老師，當(dāng)年可抵扣廣告費(fèi)是150，廣告費(fèi)是200，超的50是可抵扣暫時(shí)性差異，明年若沒(méi)再發(fā)生廣告費(fèi)，只看收入，收入肯定比它大，轉(zhuǎn)回可抵扣指的是把那50繼續(xù)抵扣？

職工教育經(jīng)費(fèi)和廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的。當(dāng)年超過(guò)扣除限額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，按什么比例呢？謝謝

當(dāng)年廣告費(fèi)扣除超過(guò)了營(yíng)業(yè)收入15%結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣 那么第二年廣告費(fèi)抵扣額度是加上前年的結(jié)轉(zhuǎn)余額不超過(guò)收入比例抵扣 還是只算當(dāng)年的廣告費(fèi)不超過(guò)收入比例

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不同行業(yè)不超過(guò)15% 30%的準(zhǔn)予扣除，但是超過(guò)的部分，是以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。意思是如果第一年超過(guò)的部分是10萬(wàn)，第二年盈利15萬(wàn)，但是我可以先扣除10萬(wàn)的廣宣費(fèi)，只有5萬(wàn)的納稅？

模擬試題 銷售收入8000，→業(yè)務(wù)招待費(fèi)60，上年未能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)5；當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)500，上年未扣除廣告費(fèi)200。業(yè)務(wù)招待費(fèi)→60%扣除，最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入5‰；廣宣費(fèi)不超過(guò)銷售收入15%扣除；廣宣費(fèi)準(zhǔn)予扣除？ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂） 8000x15%=1200（準(zhǔn)予扣除） 500 （實(shí)際發(fā)生）+ 200（上年結(jié)轉(zhuǎn)）= 700（<1200） 老師，不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為什么是36？