老師：我們從A公司買了一臺(tái)挖掘機(jī)，有發(fā)票，己付24萬(wàn)。同一臺(tái)挖機(jī)又和B融資租賃么公司簽了售后回租合同，租金44萬(wàn)，利息2萬(wàn)，合計(jì)46萬(wàn)，每月支付B公司租金2萬(wàn)，2年結(jié)清。這個(gè)業(yè)務(wù)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？急需請(qǐng)教老師，謝謝！

2021-10-17 12:08

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-10-17 12:39

向融資公司出售資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)；貸：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)借：銀行存款借：未確認(rèn)融資費(fèi)用；貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款支付租金：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目貸：累計(jì)折舊分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用期滿時(shí)：借：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)

快賬用戶8772 追問(wèn) 2021-10-17 12:52

1.A公司給我方開了全額發(fā)票，只付了一部分，其余部分是否還要支付給A公司？2.我方要給B公司按租金本利和開發(fā)票嗎？稅率多少？3.我方每月支付給B公司的租金，需要B公司給我們開發(fā)票嗎，稅率多少？這三個(gè)開專票還是普票？A公司開給我們的發(fā)票由B公司留存，我方用發(fā)票復(fù)印件可否入賬？謝謝老師指導(dǎo)

齊紅老師解答 2021-10-17 13:29

1.要付 2.B公司給你開，租賃13%，專票普票看你們自己協(xié)商，可以用復(fù)印件

快賬用戶8772 追問(wèn) 2021-10-17 13:37

老師，您第一次回復(fù)要把挖掘機(jī)出售給B融資|公司，要給他開發(fā)票嗎。稅率多少？

齊紅老師解答 2021-10-17 13:38

出售給B不開票，因?yàn)閷?shí)際業(yè)務(wù)不是出售

快賬用戶8772 追問(wèn) 2021-10-17 13:45

老師，可以語(yǔ)音交流嗎？

快賬用戶8772 追問(wèn) 2021-10-17 13:52

B公司需要給我們開2年租金發(fā)票，還是逐月開？我理解的是我們從A買的，只支付了一部分，B公司只是就剩下部分十利息十相關(guān)費(fèi)用合計(jì)算租金，三方需要個(gè)協(xié)議說(shuō)明此事，B只需給我們開差額租金即可，我按支付給A的部分十支付B的租金做為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，老師，不知道我的理解是否正確？

齊紅老師解答 2021-10-17 14:08

軟件沒有辦法發(fā)語(yǔ)音

齊紅老師解答 2021-10-17 14:09

按月開，你和A是一件事，和B又是另一件事，不能混在一起

快賬用戶8772 追問(wèn) 2021-10-17 15:24

同一臺(tái)挖機(jī)，從A公司買的，每個(gè)月要計(jì)提折舊；每個(gè)月給B融資公司付租金，真不知道賬務(wù)怎么做，覺得像分期付款買房子，首付給開發(fā)商，按揭付款，銀行不會(huì)給開發(fā)票吧

齊紅老師解答 2021-10-17 15:35

同學(xué)，前面說(shuō)了兩回事啊，A的正常做固定資產(chǎn)折舊，跟B前面分錄有給你寫完整的

2021-10-17

同學(xué)你好一、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方會(huì)計(jì)處理購(gòu)入資產(chǎn)，作分錄，借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）購(gòu)入即出租作分錄，借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款　　貸：融資租賃資產(chǎn) 　　　　未實(shí)現(xiàn)融資收益收款時(shí)作分錄，借：銀行存款　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款同時(shí)分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益，借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（按實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)）　　貸：租賃收入　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方會(huì)計(jì)處理出售資產(chǎn)時(shí)作分錄，借：應(yīng)收賬款（銀行存款）　　累計(jì)折舊　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　遞延收益租入資產(chǎn)作分錄，借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　未確認(rèn)融資費(fèi)用付款時(shí)作分錄，借：長(zhǎng)期應(yīng)付款　　貸：銀行存款同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（按實(shí)際利率確認(rèn)）租入資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用　　貸：累計(jì)折舊分?jǐn)傔f延收益，借：遞延收益　　貸：管理費(fèi)用

2023-08-23

首先，根據(jù)您提供的信息，購(gòu)買挖機(jī)的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜。由于車的發(fā)票在 7 月收到，7 月份的賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn) - 挖機(jī) 499000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 64870 （499000×13%）貸：預(yù)付賬款 15000 長(zhǎng)期應(yīng)付款 - 應(yīng)付融資租賃款 548870 （499000 + 499000×13%）對(duì)于購(gòu)車貸款服務(wù)費(fèi) 1152 元，由于暫未取得發(fā)票，暫不進(jìn)行賬務(wù)處理。需要注意的是，關(guān)于該業(yè)務(wù)到底是買賣合同還是租賃合同，需要根據(jù)售后回租融資租賃合同的具體條款和實(shí)質(zhì)來(lái)判斷。如果實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，那么應(yīng)視為買賣合同；如果實(shí)質(zhì)上未轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，那么可能更傾向于租賃合同。

2024-08-12

同學(xué)你好融資租賃租入固定資產(chǎn)賬務(wù)處理企業(yè)采用融資租賃的方式租入固定資產(chǎn)，作為自有資產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄為： 1．融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在租賃開始日，按租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用等作為入帳價(jià)值。借：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 2．融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。折舊年限為租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間為折舊年限。計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 3．分期付款時(shí)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款 4．租賃期滿，如合同規(guī)定將設(shè)備所有權(quán)歸承租企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)明細(xì)科目。借：固定資產(chǎn)--有關(guān)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)

2023-07-03

同學(xué)，你好，針對(duì)之前的錯(cuò)賬，你直接紅沖就可以了，你按正常的挖機(jī)款加運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)就可以了，按多少年折舊，這個(gè)要根據(jù)你公司的會(huì)計(jì)政策來(lái)決定，最少年限應(yīng)符合稅法要求就可以了，當(dāng)然你可以一次性稅前扣除，對(duì)于利息費(fèi)用，由于你公司采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，你將兩臺(tái)控機(jī)的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用就可以了，不必按融資租賃準(zhǔn)則進(jìn)行處理哦。

2024-07-24

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