廠房變現(xiàn)現(xiàn)金流量，為什么減去(4000-3750)*25%？是固定資產(chǎn)凈殘值和賬面價(jià)值差額影響所得稅嗎？

A公司2×21年12月31日某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，由于存在減值跡象，A公司對(duì)其進(jìn)行了減值測(cè)試。經(jīng)測(cè)試，該某項(xiàng)固定資產(chǎn)于2×21年12月31日公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬(wàn)元。考慮到近期無(wú)處置該項(xiàng)固定資產(chǎn)的意圖，A公司將預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為可收回金額，于2×21年12月31日對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了300萬(wàn)元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費(fèi)用的金額

A公司2×21年12月31日某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，由于存在減值跡象，A公司對(duì)其進(jìn)行了減值測(cè)試。經(jīng)測(cè)試，該某項(xiàng)固定資產(chǎn)于2×21年12月31日公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬(wàn)元?？紤]到近期無(wú)處置該項(xiàng)固定資產(chǎn)的意圖，A公司將預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為可收回金額，于2×21年12月31日對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了300萬(wàn)元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費(fèi)用的金額，并說(shuō)明理由

老師第3題 該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500－210－20＝270（萬(wàn)元）?？墒栈亟痤~按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值和公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰高確認(rèn)，因預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)以所得稅前為基礎(chǔ)，故甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為250萬(wàn)元，可收回金額為250萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于可收回金額，甲公司應(yīng)為該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額＝270－250＝20，借;資產(chǎn)減值損失??20??貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備??20 ? ?預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量用稅前的？

購(gòu)置固定資產(chǎn)最后一年轉(zhuǎn)讓價(jià)格10，殘值20，在計(jì)算變現(xiàn)抵稅的時(shí)候?yàn)槭裁床皇琴~面價(jià)值減去轉(zhuǎn)讓價(jià)格來(lái)算這個(gè)抵稅，而是用殘值價(jià)格和賬面價(jià)值來(lái)作差計(jì)算