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廠房變現(xiàn)現(xiàn)金流量,為什么減去(4000-3750)*25%?是固定資產(chǎn)凈殘值和賬面價值差額影響所得稅嗎?

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廠房變現(xiàn)現(xiàn)金流量,為什么減去(4000-3750)*25%?是固定資產(chǎn)凈殘值和賬面價值差額影響所得稅嗎?
2021-10-15 14:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-10-15 14:27

您好,您的理解正確,可以這樣理解,收入(稅法上)值4000,賬面上值3750,稅法大于賬面要交稅,所以是從4000里挖出交的所得稅。

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快賬用戶8497 追問 2021-10-15 14:41

不是 會計>稅法,相當(dāng)于賣賺了,要交稅嗎?

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齊紅老師 解答 2021-10-15 14:42

不對,稅法是實打?qū)嵉?,會計是賬上的,會計大于稅法相當(dāng)于說一件東西100塊,但是賣了50塊,賣虧了,記住會計是指自己,稅法是指外部(公允價)。

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快賬用戶8497 追問 2021-10-15 14:48

這是不是和會計上不是一回事?應(yīng)納稅暫時性差異,賬面>計稅基礎(chǔ),以后要交稅

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齊紅老師 解答 2021-10-15 14:51

會計上是遞延,現(xiàn)在是站在本期應(yīng)繳數(shù)是多少,所以理解為反著來。

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快賬用戶8497 追問 2021-10-15 14:54

為什么會這樣,正好相反

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齊紅老師 解答 2021-10-16 08:47

很好理解啊,遞延是站在當(dāng)時的時間點,而變現(xiàn)是站在現(xiàn)在的時間點。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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