處置存貨的會計分錄，盤盈存貨的完整分錄

2021-10-14 18:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-10-14 18:08

1、存貨盤盈時：批準(zhǔn)前：借：原材料等貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用 2、存貨盤虧時：批準(zhǔn)前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益貸：原材料等批準(zhǔn)后：（1）因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計入管理費(fèi)用。（2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計入營業(yè)外支出。（3）應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款，計入其他應(yīng)收款。借：管理費(fèi)用營業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益

齊紅老師解答 2021-10-14 18:09

你說的處是指賣掉還是報廢？還是交換？

快賬用戶6375 追問 2021-10-14 18:11

賣掉存貨

齊紅老師解答 2021-10-14 18:12

賣掉是按收入確認(rèn) 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

快賬用戶6375 追問 2021-10-14 18:14

固定資產(chǎn)有盤盈盤虧么

齊紅老師解答 2021-10-14 18:17

你好，也有，但是由于固定資產(chǎn)價值較大，如果有盤盈盤虧，說明企業(yè)內(nèi)控管理有問題

快賬用戶6375 追問 2021-10-14 18:18

那一般就是固定資產(chǎn)處置對么？咋做分錄

齊紅老師解答 2021-10-14 18:21

固定資產(chǎn)盤虧盤盈賬務(wù)處理：盤盈時會計分錄：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積——法定盈余公積（10%）利潤分配——未分配利潤盤虧時會計分錄: 報經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)后：可收回的保險賠償或過失人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額借：營業(yè)外支出——盤虧損失貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

快賬用戶6375 追問 2021-10-14 18:27

處置固定資產(chǎn)呢？

齊紅老師解答 2021-10-14 18:31

借：固定資產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值）累計折舊（已計提的折舊）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計提的減值準(zhǔn)備）貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的賬面原價）