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某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅率為10%。2010年3月購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26 萬元,貨已入庫。當(dāng)月海關(guān)進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元,進(jìn)口手冊號為C4708230028,進(jìn)口料件的組成計稅價格50萬元,已按購進(jìn)法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額170萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬元。本期免抵退不得免征和抵扣稅額()萬元 A3.9 B2.4 C1.5 D2

2021-10-12 07:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-10-12 08:57

你好,本期免抵退不得免征和抵扣稅額=(150-70)*(13%-10%)=2.4萬

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快賬用戶9171 追問 2021-10-12 09:00

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-10-12 09:34

你好,不客氣,祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步!

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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