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演示賬套

某企業(yè)從事提供銷售服務(wù)的業(yè)務(wù)，5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5月10日，取得某項服務(wù)費收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）5月14日，購進(jìn)轎車一臺，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，金額20萬元，增值稅稅額2.6萬元。（3）5月16日，接受其他單位提供應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的服務(wù)銷售額為1萬元。（4）5月20日，接受某貨物運輸企業(yè)提供的交通運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票一張，金額5000元，稅率為9%，稅額450 元。（5）5月22日，接受個體貨物運輸企業(yè)提供的交通運輸服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，票面稅額為400元。該企業(yè)適用進(jìn)項稅額加計10%的優(yōu)惠，請根據(jù)上述資料，計算該公司本月應(yīng)納稅增值稅額

2021-10-04 13:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-10-04 13:26

你好，本期銷項稅額是106/1.06*0.06＝6，進(jìn)項稅額是2.6+1*0.06+450/10000+400/10000＝2.745，應(yīng)交增值稅等于6－2.745－2 745*10%＝29805元

快賬用戶7512 追問 2021-10-04 13:28

老師我想問的是這個我上面那個發(fā)錯了

快賬用戶7512 追問 2021-10-04 13:28

能不能再幫忙解答一下

齊紅老師解答 2021-10-04 13:30

銷項稅額是200/1.06*0.06=11.32萬元，進(jìn)項稅額是3.9%2B1*0.06%2B450/10000=40050元，當(dāng)期應(yīng)交增值稅就是73150元

快賬用戶7512 追問 2021-10-04 13:36

能不能講一下呢

齊紅老師解答 2021-10-04 13:40

哪一部分不清楚呢

快賬用戶7512 追問 2021-10-04 13:41

都講一講吧謝謝

齊紅老師解答 2021-10-04 13:43

同學(xué)，題目中給出的增值稅直接用就可以，需要計算的就兩個，第一個的銷售含稅收入200，所以除1%2B6%再乘6%就是增值稅，另外一個服務(wù)費1萬元因為是票面金額，所以不含稅，直接乘稅率即可

快賬用戶7512 追問 2021-10-04 13:44

金額30萬 5000元都不用嗎

齊紅老師解答 2021-10-04 13:47

那是金額，給了你稅額的話那就沒用

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