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這部分成本不可以更正到 “暫估” 里面做沖減。原因如下：審計(jì)人員將其調(diào)整到 “以前年度損益調(diào)整” 科目是符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的。該調(diào)整主要針對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤，包括會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)等。23 年記賬時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本記到應(yīng)付賬款，這屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)。而暫估成本是在發(fā)票未到，但成本已發(fā)生的情況下進(jìn)行的估計(jì)入賬，與這種會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)不同。對(duì)于已被認(rèn)定為會(huì)計(jì)差錯(cuò)并通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 處理的事項(xiàng)，不應(yīng)再調(diào)整到暫估里面沖減，應(yīng)按照 “以前年度損益調(diào)整” 的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)處理，將其余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目，同時(shí)可能需要調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)等。

2025-03-19

快賬用戶4660 追問(wèn) 2021-09-28 15:44

老師那這稅務(wù)方便的報(bào)表不需要調(diào)吧，直接在今年通過(guò)以前年度損益調(diào)整過(guò)來(lái)，具體分錄麻煩老師給我說(shuō)下，謝謝

齊紅老師解答 2021-09-28 15:45

你好，對(duì)方是多做嗎？之前的分錄怎么做的？

快賬用戶4660 追問(wèn) 2021-09-28 15:47

代賬全部每個(gè)月都暫估成本，后來(lái)根本沒(méi)用票沖回，一直掛在暫估成本票，然后企業(yè)匯算清繳也沒(méi)有調(diào)增，全部都稅前列支了，這樣我的稅務(wù)報(bào)表要調(diào)嗎，會(huì)計(jì)分錄可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整來(lái)調(diào)整，但是這稅務(wù)稅如何搞呢？

齊紅老師解答 2021-09-28 15:50

你實(shí)際支付了，有實(shí)際業(yè)務(wù)正常做賬可以啊，正常暫估賬上不需要修改，匯算清繳調(diào)增就行。

如果是虛增的，你后期肯定要紅沖，如果他之前借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款，你現(xiàn)在借應(yīng)付賬款貸，以前年度損益調(diào)整。