2015年1月1日，ABC公司按面值從活躍市場(chǎng)購(gòu)入M公司面值1 000 000元，票面利率4%，實(shí)際利率為5%，期限4年，每年年末付息到期一次還本的的債券劃分為其他債權(quán)投資，初始入賬金額為964 540元。2016年12月31日該債券的市場(chǎng)價(jià)格為983 000元，2017年12月31日該債券的市場(chǎng)價(jià)格為989 000元。2018年9月1日，ABC公司將該債券售出，實(shí)際收到出售價(jià)款999 000元。要求：做出ABC公司有關(guān)其他債權(quán)投資的下列會(huì)計(jì)處理：（1）2015年1月1日，購(gòu)入M公司債券。（2）按實(shí)際利率法編制其他債權(quán)投資的利息收入與攤余成本計(jì)算表。（3）2015年12月31日，確認(rèn)利息收入。（4）2016年12月31日，確認(rèn)利息收入并確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。（5）2017年12月31日，確認(rèn)利息收入并確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。（6）2018年9月1日，處置M公司債券的會(huì)計(jì)分錄。

2021-09-25 22:27

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-09-25 22:45

同學(xué)您好。答題時(shí)間限制。我一步一步給您解答。第一個(gè)。借：其他債權(quán)投資-成本 1000000 貸：銀行存款 964540 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 1000000-964540=35460

齊紅老師解答 2021-09-25 22:48

第二問(wèn)和第三問(wèn) 2015年末借：應(yīng)收利息 1000000*0.04=40000 投資收益-利息調(diào)整 48227-40000=8227 貸：投資收益 964540*0.05=48227 攤余成本為 964540+8227=972767元

齊紅老師解答 2021-09-25 22:50

第四問(wèn) 借：應(yīng)收利息 1000000*0.04=40000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 8638.35 貸：投資收益 972767*0.05=48638.35 攤余成本為972767+8638.35=981405.35元公允價(jià)值為983000，變動(dòng)為983000-981405.35=1594.65元借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 1594.65 貸：其他綜合收益 1594.65

齊紅老師解答 2021-09-25 22:53

2017年借：應(yīng)收利息40000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 9070.2675 貸：投資收益 981405.35*0.05=49070.2675 賬面價(jià)值為 983000+9070.2675=992070.2675 公允價(jià)989000，減少 992070.2675-989000=3070.2675元借：其他綜合收益 3070.2675 貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 3070.2675

齊紅老師解答 2021-09-25 22:55

2018年9月借：銀行存款999000 貸：其他債權(quán)投資989000 投資收益 999000-989000=10000 借：投資收益 1475.6175 貸：其他綜合收益3070.2675-1594.65=1475.6175

齊紅老師解答 2021-09-25 23:17

同學(xué)，第二個(gè)有個(gè)分錄應(yīng)該是其他債權(quán)投資-利息調(diào)整。老師這里寫(xiě)成了投資收益-利息調(diào)整。

快賬用戶(hù)3631 追問(wèn) 2021-09-25 23:38

謝謝老師了能再看看這道題目嗎甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，該公司采用應(yīng)收賬款余額5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下：（1）2017年期初應(yīng)收賬款余額4 000 000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額200 000元；2007年8月銷(xiāo)售商品一批，含增值稅 3 390 000元尚未收到貨款，2007年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失300 000元。（2）2018年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2 000 000元存入銀行，2008年6月銷(xiāo)售商品一批，含增值稅價(jià)款2 260 000元尚未收到貨款，2008年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失300 000元。（3）2019年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5 000 00

快賬用戶(hù)3631 追問(wèn) 2021-09-25 23:38

甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，該公司采用應(yīng)收賬款余額5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下：（1）2017年期初應(yīng)收賬款余額4 000 000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額200 000元；2007年8月銷(xiāo)售商品一批，含增值稅 3 390 000元尚未收到貨款，2007年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失300 000元。（2）2018年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2 000 000元存入銀行，2008年6月銷(xiāo)售商品一批，含增值稅價(jià)款2 260 000元尚未收到貨款，2008年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失300 000元。（3）2019年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5 000 000元存入銀行，2009年7月銷(xiāo)

快賬用戶(hù)3631 追問(wèn) 2021-09-25 23:39

（3）2019年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5 000 000元存入銀行，2009年7月銷(xiāo)售商品一批，含增值稅價(jià)款 1 130 000元尚未收到貨款，2009年9月收回已作為壞賬予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)的賬款200 000元又收回。要求：計(jì)算各年年末應(yīng)收賬款余額，計(jì)算并編制各年有關(guān)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

齊紅老師解答 2021-09-26 08:30

第一個(gè) 銷(xiāo)售商品時(shí)候借：應(yīng)收賬款 3390000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 ??????? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 390000 年末時(shí)候，應(yīng)收賬款4000000%2B3390000=7390000元發(fā)生壞賬時(shí)候借：壞賬準(zhǔn)備 300000 貸：應(yīng)收賬款 300000 這時(shí)候，余額為 7390000-300000=7090000元應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬 7090000*5/100=354500元因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備原來(lái)有200000元，結(jié)轉(zhuǎn)了30000元，借方還有300000-200000=100000元所以計(jì)提 354500%2B100000=454500元借：信用減值損失 454500 貸：壞賬準(zhǔn)備 454500

齊紅老師解答 2021-09-26 08:35

第二個(gè) 收到應(yīng)收賬款借：銀行存款 2000000 貸：應(yīng)收賬款 2000000 銷(xiāo)售借：應(yīng)收賬款 2260000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000 ?????? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 260000 這時(shí)候，應(yīng)收賬款還有7090000-2000000%2B2260000=7350000元實(shí)際發(fā)生壞賬 300000元，所以應(yīng)收賬款余額為 7350000-300000=7050000元應(yīng)當(dāng)計(jì)提 7050000*5/100=352500元現(xiàn)有壞賬準(zhǔn)備 354500-300000=54500元，所以計(jì)提 352500-54500=298000元借：信用減值損失 298000 貸：壞賬準(zhǔn)備 298000

齊紅老師解答 2021-09-26 08:39

第三個(gè) （梳理一下，目前應(yīng)收賬款余額為7350000元，壞賬準(zhǔn)備金額為352500元）收回應(yīng)收賬款后，7350000-5000000=2350000元銷(xiāo)售后，應(yīng)收賬款為 2350000%2B1130000=3480000元轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬收回壞賬準(zhǔn)備增多 352500%2B200000=552500元那么應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為3480000*5/100=174000元，但是壞賬準(zhǔn)備已經(jīng)多了，所以應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回 552500-174000=378500元借：壞賬準(zhǔn)備 378500 貸：信用減值損失 378500

2021-09-25

最后一個(gè)分錄，金額你計(jì)算一下帶進(jìn)去

2020-11-16

1)2017年1月10日，收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)的債券利息借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收利息 6000 2）2017年12月31日，計(jì)算該債券2017年的利息=（110000-6000）*5%=5200 借：應(yīng)收利息 6000 貸：投資收益 5200 ? ? 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 800 3）2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為每張105元攤余價(jià)值 =（110000-6000-800）=103200 公允價(jià)=105*1000=105000 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 1800 貸：其他綜合收益 1800 （4）2018年12月31日，該債券的公允價(jià)值為每張100元借：應(yīng)收利息 6000 貸：投資收益（103200*5%=5160 ? ? 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 840 攤余價(jià)值=103200-840=102360 公允價(jià)=100*1000=100000 借：其他綜合收益 5000 貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 5000 ?(5）2019年10月1日，甲公司將B公司債券出售，取得轉(zhuǎn)讓收入120 000元。借：銀行存款 120000 ? ? 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 3200 貸：其他債權(quán)投資-成本 100000 ? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整（4000-800-840=2360） ? ? ?其他綜合收益 3200 投資收益? 17640 ? ? ?

2021-04-27

你好！ 1.購(gòu)入借其他債權(quán)投資――成本480000 ――利息調(diào)整16000 貸銀行存款496000 2.借應(yīng)收利息38400 貸投資收益33430 ――利息調(diào)整4100 3.496000-4100=491900-510000=18100 借其他債權(quán)投資――公允價(jià)值變動(dòng)18100 貸其他綜合收益 4.銀行存款514500 貸其他債權(quán)投資――成本480000 ――公允價(jià)值變動(dòng)18100 ――利息調(diào)整16000-4100=11900 投資收益4500 借其他綜合收益18100 貸投資收益

2022-05-10

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