老師，是25%還是2.5%??？

? 政策是0-100萬(wàn)是2.5% 自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下： （1）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100 萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所 得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅； （2）對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100 萬(wàn)元但不超過(guò)300 萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 案例：A 企業(yè)是從事辦公用品批發(fā)的納稅人，2021 年第1 季度從業(yè)人數(shù)100 人，資產(chǎn)總額300 萬(wàn)元，收入總額為200 萬(wàn)元，成本和費(fèi)用總計(jì)為105 萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，A 企業(yè)2021 年第1 季度需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅是多少？ 預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，上述案例中，A 企業(yè)是符合小微企業(yè)條件的，那么A 企業(yè)第1 季度需預(yù)繳企業(yè)所得稅為： （200-105）×25%×20%×50%=2.375 萬(wàn) 提示：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100 萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率按照12.5%×20%

0-100萬(wàn)是指月利潤(rùn)還是年度利潤(rùn)啊？

同學(xué)，你好，是年度利潤(rùn)，平時(shí)我們預(yù)繳的時(shí)候，他會(huì)看你的本年累計(jì)利潤(rùn)，如在三季度是看1-9月累計(jì)，1-12月的時(shí)候再看全年的累計(jì)，這個(gè)稅率會(huì)隨著你利潤(rùn)進(jìn)行變化，不超100萬(wàn)就是2.5%

那如果超過(guò)100萬(wàn)呢？怎么計(jì)算的