你好,因?yàn)閯t減少購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,增加商譽(yù),,這個(gè)增加的商譽(yù)又要確認(rèn)遞延,所以就一直確認(rèn)一直延續(xù)下去
A公司采用吸收合并方式合并B公司,為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并,A公司定向發(fā)行了600萬(wàn)股普通股(每股面值1元,公允價(jià)值每股3元)作為對(duì)價(jià)。購(gòu)買日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為900萬(wàn)元,經(jīng)評(píng)估其中固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于公允價(jià)值100萬(wàn)元,其他資產(chǎn)和負(fù)債均無(wú)差額。此外A公司發(fā)生評(píng)估咨詢費(fèi)用10萬(wàn)元,股票發(fā)行費(fèi)用8萬(wàn)元,均以銀行存款支付。A公司適用的所得稅稅率25%。A公司和B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。要求: 注意:輸入答案時(shí)只輸入阿拉伯?dāng)?shù)字(英文半角狀態(tài)),不能出現(xiàn)空格、漢字。 1.(第1空)計(jì)算購(gòu)買方A公司支付的合并成本(即合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值)。 2.(第2空)被購(gòu)買方B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值是多少? 3.(第3空)計(jì)算被購(gòu)買方固定資產(chǎn)賬面價(jià)值低于公允價(jià)值導(dǎo)致產(chǎn)生的遞延所得稅金額。 4.(第4空)計(jì)算A公司購(gòu)買日的合并商譽(yù)金額。
(1)在合并情況下,被購(gòu)買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原被購(gòu)買方的賬面價(jià)值,而賬面價(jià)值應(yīng)反映購(gòu)買日的公允價(jià)值,由此 由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債、其對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)。 (2)在并情況下,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 因企業(yè)合并成本固定、若確認(rèn)遞延所得稅負(fù) 債,則減少考慮遞延所得稅后被購(gòu)買方可辨 認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,增加商譽(yù),由此進(jìn)入不 斷循環(huán)狀態(tài)。 請(qǐng)問(wèn)以上(1)和(2)都是屬于非同一控制免稅合并的遞延所得稅處理方法,為什么處理方法不一樣?
老師,就是不太理解后面解析,合并成本固定,確認(rèn)遞延,則減少購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,增加商譽(yù),怎么就死循環(huán)?
選項(xiàng)A正確,企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的商譽(yù),因其成本無(wú)法可靠計(jì)量,不滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件,不應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。 選項(xiàng)B錯(cuò)誤,商譽(yù)不具有可辨認(rèn)性,不滿足無(wú)形資產(chǎn)的定義,不屬于無(wú)形資產(chǎn)。 選項(xiàng)C正確,同一控制下企業(yè)合并初始投資成本與支付的對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入資本公積,不應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)。 選項(xiàng)D正確,非同一控制下企業(yè)合并中購(gòu)買方實(shí)際支付的對(duì)價(jià)小于取得被投資方于購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,在合并報(bào)表中應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。 選項(xiàng)a企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的商譽(yù)不是已經(jīng)在長(zhǎng)期股權(quán)投資里面嗎?他的金額不就等于購(gòu)買方實(shí)際支付的對(duì)價(jià)大于取得被投資方購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。我忘了為什么說(shuō)其成本不可計(jì)量?
合并時(shí),可辯認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間形成的可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中確認(rèn)的商譽(yù)。這個(gè)知識(shí)點(diǎn),和合并時(shí),被購(gòu)買方資產(chǎn)評(píng)估增值時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),對(duì)方科目影響資本公積,后續(xù)會(huì)轉(zhuǎn)回。我把這兩個(gè)點(diǎn)的異同搞不清楚了呢。謝 謝老師講解一下! ! !
老師,除了會(huì)計(jì)賬上每個(gè)月都要正常折舊,每年的匯算清繳,都要填一次性扣除嗎?
老師,企業(yè)所得稅申報(bào)中,附表資產(chǎn)加速折舊,什么樣的公司會(huì)采用一次性扣除?
公司員工上班路上出車禍,需要48小時(shí)內(nèi)報(bào)工傷嗎?過(guò)了時(shí)間工傷不能報(bào)了是嗎
物業(yè)上記賬,比如收入、支出、結(jié)余明細(xì)……能否提供個(gè)表格模版,每個(gè)月的數(shù)據(jù)怎么讓人看起來(lái)清晰,易懂
老師,你好,食品廠購(gòu)進(jìn)的面粉9%的進(jìn)項(xiàng)在抵扣勾選時(shí)可以加計(jì)扣除1%.每個(gè)月可以扣除多少怎么算呢。,然后可以勾選抵扣多少要根據(jù)什么來(lái)算的
老師,企業(yè)所得稅申報(bào)中,附表資產(chǎn)加速折舊,什么樣的公司會(huì)采用一次性扣除?
圖一題目的變動(dòng)成本率30天和60天的都不一樣。 為什么圖二的變動(dòng)成本率30天和60天的可以用同一個(gè)變動(dòng)成本率?60天的變動(dòng)成本率可以直接用30天的?
銀行承兌匯票是隨便可以找個(gè)銀行就可以承兌么?還是公司常年有這家銀行的流水且賬戶里有余額,公司就可以出票一張?jiān)撱y行的匯票。是這樣的么?
商業(yè)承兌匯票, 出票人和承兌人之間的關(guān)系? 圖片上a公司為啥成為出票人的承兌人? 出票人可以隨便找個(gè)公司承兌那不現(xiàn)實(shí)吧? 如果按照?qǐng)D片的意思就是可以隨便找個(gè)承兌。 如果a不愿意承兌,那出票豈不是騙子么?
老師我對(duì)這道題我感覺(jué)還是理解不到位,沒(méi)搞明白參與和非參與的意思,幫我理解一下這道題,謝謝