居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養(yǎng)老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預扣預繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學校支付的勞務報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關資料：除贍養(yǎng)老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應預扣預繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務總監(jiān)，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發(fā)多少年終獎會更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

老師好！請問一下，我們是建筑行業(yè)，項目上的農民工工資是他們在農民工專戶發(fā)的，從2020年9月份到2021年6月份的，現(xiàn)在要在勞務公司把農民工工資做為勞務費開票出來做項目上的成本，現(xiàn)在有一個問題就是：現(xiàn)在開勞務發(fā)票，勞務公司要為所有在農民工專戶發(fā)了工資的勞務人員申報個稅，從去年到今年快一年的工資能在今年申報嗎？如果現(xiàn)在開始申報之前領的工資，那么那些勞務人員現(xiàn)在又在別的項目工作，別的項目也會為他們申報個稅，那么就會一年超過6萬，請問老師，這個事怎么處理？

老師好！請問一下，我們是建筑行業(yè)，項目上的農民工工資是他們在農民工專戶發(fā)的，從2020年9月份到2021年6月份的，現(xiàn)在要在勞務公司把農民工工資做為勞務費開票出來做項目上的成本，現(xiàn)在有一個問題就是：現(xiàn)在開勞務發(fā)票，勞務公司要為所有在農民工專戶發(fā)了工資的勞務人員申報個稅，從去年到今年快一年的工資能在今年申報嗎？如果現(xiàn)在開始申報之前領的工資，那么那些勞務人員現(xiàn)在又在別的項目工作，別的項目也會為他們申報個稅，那么就會一年超過6萬，請問老師，這個事怎么處理？

老師你好，我們是民非學校，我們的升學獎金是從去年9月到今年8月寒暑假2學期來計算獎金的，馬上9月要發(fā)了，但是9月又有工資，那個獎金要算在9月里，加上工資一起計算個稅嗎？那樣很高，請問怎么處理獎金

十、國內某高校張教授2019年取得部分收入項目如下：（1）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬20000元（2）9月份教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的獎金50000元（3）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期定期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元（4）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得分紅2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉讓所得50000元（5）12月應A公司邀請給本公司財務人員培訓，取得收入30000元。根據(jù)以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1）計算張教授5月稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅（2）9月份獲得的全國教學名師獎是否需要納稅，請說明理由。如必要，計算出應預扣預繳的個人所得稅（3）10月張教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要，計算應納稅額（4）11月張教授股息所得和股票轉讓所得是否需要納稅，請說明理由，如需要，計算其應納稅額（5）12月份張教授勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅