重大影響的長投30%，2019年年初投資方以固定資產出資購買重大影響長投的（賬面價值是1000，公允價值是1200）壽命是5年，無凈殘值，被投資方也是按照5年折舊，增值稅稅率是25%，假設稅法是按照5年折舊。2019年，2020年，該內部交易的抵消分錄是，？

控制的長投60%，2019年年初母公司以固定資產出資購買子公司（賬面價值是1000，公允價值是1200）壽命是5年，無凈殘值，子公司也是按照5年折舊，增值稅稅率是25%，假設稅法是按照5年折舊。2019年，2020年，該內部交易的抵消分錄是，？

林夕老師麻煩回答下， 母公司以固定資產出資設立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準備10，公允價值100，增值稅13%，消費稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 100 貸 固定資產清理 80 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 80 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 減值準備 10 借 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內部交易抵消。 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產給子公司，完全一樣的內部抵消分錄。 借 資產處置損益損益 20 貸 固定資產 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費 1.11 借 所得稅費用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對嗎？

母公司以固定資產出資設立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準備10，公允價值100，增值稅13%，消費稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產清理 93 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 93 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 減值準備 10 貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄？ 但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內部交易抵消？ 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產給子公司，完全一樣的內部抵消分錄？ 借 資產處置損益損益 20 貸 固定資產 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費 1.11 借 所得稅費用 0.2775 貸 遞資 0.2775

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。