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演示賬套

分期收款的銷售，如果考慮增值稅，以下分錄正確嗎？增值稅稅率為13% 假設(shè)折現(xiàn)值是85.67，實際利率是10% 銷售方會計分錄：借長期應(yīng)收款 100① 貸未確認融資收益 14.33④ 貸主營業(yè)務(wù)收入 75.82② 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）75.8213%=9.86③ 第一年年末：借銀行存款 20① 貸長期應(yīng)收款 20② 借未確認融資收益 9.68⑤ 貸財務(wù)費用-匯兌損益 85.6810%=8.57③ 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5713%=1.11④ 第二年年末：借銀行存款 20① 貸長期應(yīng)收款 20② 借未確認融資收益 8.4⑤ 貸財務(wù)費用-匯兌損益（85.68+8.57-20）0.1=7.43③ 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7.43*13%=0.97④

2021-08-23 19:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-08-23 22:00

你好，你這里帶走容易性質(zhì)的處理沒問題

快賬用戶3806 追問 2021-08-23 22:03

啥？您在說啥

齊紅老師解答 2021-08-23 22:59

打錯字了你前面關(guān)于融資性質(zhì)的收入處理沒問題賬務(wù)處理正確了

快賬用戶3806 追問 2021-08-23 23:01

初始確認的時候，折現(xiàn)值是100-14.33嗎？也就是說折現(xiàn)值=收入+銷項稅額對嗎？

快賬用戶3806 追問 2021-08-23 23:16

之后的財務(wù)費用-利息收入，對應(yīng)的增值稅稅率也是13%？

齊紅老師解答 2021-08-24 08:58

這里的現(xiàn)值就是長期應(yīng)款的總金額-增值稅-融資費用對的，整個銷售的稅都是13%來進行處理的

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