某公司為一般納稅人，在年度財務報表審計中，發(fā)現(xiàn)，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）的貸方多記269萬元，已知本年度沒有免稅產(chǎn)品，也沒有出口銷售。260萬的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元。進一步檢查發(fā)現(xiàn)，公司12月銷售收入高于其他月份，銷售產(chǎn)品的會計分錄是 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 其他應付款—預提稅金 在查閱，其他應付款—預提稅金，發(fā)現(xiàn)年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。 請分析該公司的會計處理是否正確，這樣處理的初衷是什么，可能會帶來什么后果？

注會稅法 老師，這里技術轉(zhuǎn)讓免征增值稅，為什么2000萬收入沒有免？但是出售污染治理設備的500萬銷項免了？

財稅2016 36號文 第二十九條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。 請問:我們公司有一部分收入是技術開發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進項稅發(fā)票無法確定和免稅項目是否相關，稅務老師讓按照上面公式計算，但是沒看明白，老師能舉個數(shù)據(jù)實例，告訴我怎么計算嗎？

2021年，會計利潤為2096.21萬元（未扣除各項稅金及其附加稅）全年主要經(jīng)營情況如下：1.生產(chǎn)銷售卷煙2000箱，由于對方5日內(nèi)付款給予了百分之8的銷售折扣，實際收取不喊增值稅的銷售價款為3174萬元，另外收取包裝物押金23萬元單獨記賬核算 2.轉(zhuǎn)讓技術所有權取得收入700萬元，直接以技術所有權轉(zhuǎn)讓相關的成本為100萬元（免增值稅） 3.取得國債利息收入30萬元，取得居民企業(yè)的股息收入20萬元 4.出租生產(chǎn)設備取得不含稅租金收入200萬元 5.接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票上注明的材料金額50萬元 6.委托某加工廠煙絲一批提供的煙葉成本為500萬元，支付加工費取得的增值稅專用發(fā)票注明的加工費為60萬元，受托方無該類煙絲的售價，收回后，另一半直接對外零售，取得零售收入519.8萬元 7.從農(nóng)民手中購進煙葉800萬元，支付煙葉稅160萬元另外支付購貨運費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費金額為10萬元，由于管理不善運輸途中丟失五分之一的煙葉 8.購進并實際使用“環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄”規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元 9.銷售費用900萬元，其中廣告費業(yè)務宣傳費736.5萬元，管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費66.5萬元，新技術研究開發(fā)費120萬元 10.營業(yè)外支出300萬元，其中通過民政部門向災區(qū)的捐款150萬元，直接向某小學捐款50萬元，向銀行支付罰息10萬元，行政罰款2萬元 根據(jù)上述材料回答兩個問題 1.該企業(yè)2021年應繳納的增值稅消費稅及其附加稅（城市維護稅，教育費附加地方教育附加） 2.該企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅多少萬元

8.【單選題】甲、乙公司為增值稅一般納稅人。2×20年，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一項生產(chǎn)設備換入乙公司的一項專利技術，交換日，甲公司換出設備的賬面價值為560萬元，公允價值為700萬元（等于計稅價格），甲公司將設備運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為91萬元。當日雙方辦妥了專利技術所有權轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專項技術的公允價值為900萬元。假定稅法規(guī)定，專利技術免征增值稅，生產(chǎn)設備適用的增值稅稅率為13%。甲公司另以銀行存款向乙公司支付109萬元。假定上述資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，換出資產(chǎn)與換入資產(chǎn)的公允價值均能可靠計量。不考慮其他因素，甲公司換入專利技術的入賬價值是（?。┤f元。 A.700 B.900 C.809 D.791