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你好，.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的; 　　2.融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的; 　　3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的; 　　4.權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。

2021-08-15

你好，同學(xué)。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的。可抵扣暫時(shí)性差異是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的。

2021-08-28

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通常是因?yàn)楣芾韺诱J(rèn)為未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽(yù)：商譽(yù)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常是由于其賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)（如公允價(jià)值減去處置費(fèi)用）而產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就不需要在會計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這可能是因?yàn)樯套u(yù)的減值風(fēng)險(xiǎn)較高，或者企業(yè)認(rèn)為未來可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認(rèn)等。與商譽(yù)類似，如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么也不需要在會計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通?；诠芾韺訉ξ磥響?yīng)納稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)：這些交易或事項(xiàng)，如收到股東投資形成的資本公積、會計(jì)政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但它們可能影響遞延所得稅費(fèi)用。例如，如果由于會計(jì)政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值發(fā)生變化，進(jìn)而產(chǎn)生暫時(shí)性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項(xiàng)不影響遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

2024-05-08

你好，是你理解的這樣。后期如果因?yàn)槎惙ㄅc會計(jì)的攤銷產(chǎn)生的差異就要確認(rèn)了

2021-10-30

你好是的，不確認(rèn)遞延所得稅

2023-09-08