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（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2023-07-06

快賬用戶8141 追問 2021-08-09 16:54

在收到外匯的時(shí)候，不用做，只是在結(jié)匯的時(shí)候做是不是，還有我們的客戶在付款的時(shí)候，就在他們國家把手續(xù)費(fèi)扣了，我們收到的時(shí)候比合同少，這個(gè)沒有回單，怎么做財(cái)務(wù)費(fèi)用

快賬用戶8141 追問 2021-08-09 16:55

開發(fā)票的時(shí)候，開票金額是合同金額，還是我們實(shí)際收到金額，匯率是按離岸當(dāng)月的第一個(gè)公告，還是按我們結(jié)匯時(shí)的匯率

快賬用戶8141 追問 2021-08-09 16:56

我們收到款是在7月份，因?yàn)榕_(tái)風(fēng)，延遲離岸，在8月份，這個(gè)我是按8月份的第一個(gè)公告還是按7月份的

齊紅老師解答 2021-08-09 16:56

是的，在結(jié)匯時(shí)做?？梢宰寣?duì)方提供手續(xù)費(fèi)截圖或復(fù)印件

快賬用戶8141 追問 2021-08-09 16:57

如果沒能提供怎么辦

齊紅老師解答 2021-08-10 09:05

如果沒有任何附件，做銷售折扣；會(huì)計(jì)處理中，銷售折扣按照折扣前的金額確認(rèn)銷售收入并進(jìn)行賬務(wù)處理，因客戶享受現(xiàn)金折扣少收的款項(xiàng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅務(wù)處理中，按照折扣前的金額確認(rèn)增值稅申報(bào)基數(shù)。對(duì)于銷售收入打折后少收的收入，可以這樣做：借：應(yīng)收帳款等（折扣后的金額%2B銷項(xiàng)稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入（折扣后的金額）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）