老師，您好，本期營余有余額是不是需要這樣結(jié)轉(zhuǎn)：比如余額2007， 借：本期盈余2007 貸：本年盈余分配2007 借：本年盈余分配2007 貸：本年盈余2007 借：本年盈余2007 貸：累計盈余2007 請問這個思路是不是對的呀？

是這樣的，事業(yè)單位沒有“本年盈余”這個科目，做完您寫的第一個分錄后，直接從“本年盈余分配”結(jié)轉(zhuǎn)至“累計盈余”即可

好的，謝謝，請問這個利息收入是不是屬于非稅收入需要上繳國庫的？

非稅收入其中有一個包括政府財政資金產(chǎn)生的利息收入，才需要上繳國庫，其余性質(zhì)的資金產(chǎn)生的利息收入，不需要上繳，但一般情況下，這些錢都是存在單位的銀行，沒有哪個單位能做到在計算利息時區(qū)分的如此仔細，所以一般情況下是統(tǒng)統(tǒng)上繳，反正財政也會回撥到單位

好的，那如果上繳應該怎么做分錄呀？

收到利息收入， 借:銀行存款 貸:應繳財政款-利息收入 上繳時， 借:應繳財政款-利息收入 貸:銀行存款 回撥時， 借:銀行存款 貸:利息收入 借:資金結(jié)存-貨幣資金 貸:其他預算收入

這樣的話是不是回撥的時候才做預算會計分錄，看來我做錯了

不過實際工作中，利息收入上繳與否也不是說太嚴格，直接計入利息收入并做預算會計分錄，也不能算錯誤

好吧，那年底累計盈余有余額有啥影響沒有呢？

累計盈余有余額是正常的，不必擔心

好的謝謝老師 再問一個問題就是像照片中是兩筆還沒有用的費用，是轉(zhuǎn)到了我們實有賬戶，年末我應該怎么做分錄呢？之前做的是： 借：銀行存款 貸：財政撥款收入-一般公共預算財政撥款 借：其他應付款 貸：業(yè)務活動費用 我們領(lǐng)導說這樣不對，實際這個費用并沒有花掉，但我也不知道怎么改

之前為何要做如下這個分錄？ 借：其他應付款 ? ?貸：業(yè)務活動費用

這是之前的會計做的，她放到往來里面了，今年再產(chǎn)生的辦公費從往來里扣，現(xiàn)在審計查賬，領(lǐng)導說不能這樣做，我也不知道怎么搞，我是新手

當時收到撥款應該做預算會計分錄，所以我不是太能理解為何要做您的第二筆分錄？是有什么前因嗎？

去年收到錢時，應該做： 借：銀行存款 ? ?貸：財政撥款收入 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸：財政撥款預算收入 今年從去年的這個指標支出時， 借：以前年度盈余調(diào)整（或業(yè)務活動費用） ? ?貸：銀行存款 借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整（或事業(yè)支出） ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金

去年那個錯誤的分錄， 借：其他應付款 ? ?貸：業(yè)務活動費用 今年直接做對沖處理，改為： 借：以前年度盈余調(diào)整 ? ?貸：其他應付款

老師，您這樣說就明白多了，但是現(xiàn)在產(chǎn)生的辦公費手續(xù)費，從銀行存款支付的，我按領(lǐng)導要求沒有從那個往來里面扣，直接做的 借：業(yè)務活動費用-辦公費 貸：銀行存款 沒有做預算會計分錄，因為去年那個會計把沒有用的收入也支出了，收支相抵了 估計今年到年底收入會比支出小呀，這樣會不會有問題呀？

這個產(chǎn)生的手續(xù)費應該需要做預算會計分錄， 借：事業(yè)支出 ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金 某一年度收入比支出小沒什么關(guān)系的，畢竟結(jié)轉(zhuǎn)時最終需要從“本期盈余”轉(zhuǎn)到“累計盈余”，“累計盈余”為正數(shù)即可，今年就當做是從往年的累計盈余給今年的預算超支補虧就行

關(guān)鍵去年沒有做資金結(jié)存這個賬戶呀，里面沒有錢，累計盈余也是0，頭大

去年2020年已經(jīng)開始使用政府會計制度了，怎么會沒有資金結(jié)存這個賬戶以及累計盈余？