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演示賬套

股東分紅如何合理避稅

2021-07-31 16:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-07-31 16:33

股東分紅避稅方法主要包括以下幾種: 1、改變持股模式。自然人直接持股是稅務機關最喜歡的方式，也是目前用的最多的方式。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得，應當繳納20%個人所得稅。這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法。但是這種持股方式，稅收籌劃的空間很小。 2、間接持股的方式: (1) 自然人通過合伙企業(yè)的方式間接持股:根據(jù)《關于執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)(以下簡稱“84號文”)規(guī)定:“合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，這個不并入合伙企業(yè)的收入，而是需要被單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按照利息、股息、紅利所得的應稅項目計入繳納個人所得稅”。根據(jù)《個人所得稅法》(2011)第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率20%。因此，自然人通過合伙企業(yè)持股時，從上市公司取得的股息紅利的個人所得稅率為20%，也不能解決問題。不過從公司企業(yè)所得稅角度看，當然優(yōu)勢比自然人直接持股要大。 (2) 自然人通過有限公司的方式間接持股:上市公司分紅時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(2007)第二十六條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。這種方式就增加了很多稅務籌劃的空間。