同學(xué)你好，發(fā)一下題目和解析

您好，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)是形成可抵扣暫時(shí)性差異的，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，可以從三種角度理解： 1.如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn); 2.無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出，不涉及損益類科目，不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并，屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng)。 3.無形資產(chǎn)的差異雖然是一個(gè)暫時(shí)性的差異，但是有一定的特殊性，例如開始的時(shí)候賬面價(jià)值為100，那么計(jì)稅基礎(chǔ)為150，分10年攤銷，開始的差異是50，第一年末是90*1.5-90=45，接下來是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0，可以看出是一個(gè)遞減的過程，不像其他的暫時(shí)性差異是剛開始計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，等后面是計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，或者相反，導(dǎo)致暫時(shí)性差異存在確認(rèn)與轉(zhuǎn)回，而無形資產(chǎn)是初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，后期每期攤銷的時(shí)候稅法都比會(huì)計(jì)多攤銷一部分，直接進(jìn)行納稅調(diào)整，屬于攤銷當(dāng)期的當(dāng)期差異。所以這個(gè)就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)榧词勾_認(rèn)了也沒有轉(zhuǎn)回，沒有核算的意義。

同學(xué)你好，這個(gè)題 中無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值300加上150=450萬；

同學(xué)你好，這里的選項(xiàng)并不是考察做賬的兩步走，說的是最終的計(jì)入核算的科目。研發(fā)支出這個(gè)科目只是過渡科目，并不是最終的科目

您好，這個(gè)是屬于研究階段的