你好，如果都是當(dāng)月的，分錄一樣的。規(guī)定上跨月的不能先開票后發(fā)貨。

你好，同學(xué)。 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 開票 借應(yīng)交稅費(fèi)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，銷項(xiàng)

學(xué)員朋友您好，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入

案例分析：某企業(yè)貨物還在車間生產(chǎn)中，貨物尚未完工也尚未發(fā)出，而已經(jīng)預(yù)收貨款，并應(yīng)客戶要求先開具發(fā)票，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，如實(shí)填寫增值稅申報(bào)表，將已開具發(fā)票的金額及時(shí)申報(bào)納稅，但企業(yè)所得稅尚未申報(bào)，稅務(wù)稽查檢查時(shí)認(rèn)為該企業(yè)的行為是“虛開”發(fā)票和偷稅，請(qǐng)問這樣定性對(duì)嗎？其處理是否有稅法依據(jù)？ 　　針對(duì)以上案例會(huì)有以下問題： 　　1、會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)？ 　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入的確認(rèn)有明確的要求，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移是最重要的標(biāo)志，貨物未完工交付，明顯不具備此條件，會(huì)計(jì)不能確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)上只能確認(rèn)預(yù)收賬款。 　　2、增值稅如何規(guī)定？ 　　增值稅條例的第十九條第一款規(guī)定：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 　　由以上可知，預(yù)收貨款開具發(fā)票的，在增值稅上應(yīng)于開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入。 　　3、所得稅是怎樣規(guī)定的？ 　　所得稅確認(rèn)收入的原則，基本與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，只是少一條“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”，因?yàn)閲叶愂詹怀袚?dān)企業(yè)的未來不確定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只認(rèn)可確切的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)以上條件，可以看出貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移明顯不具有確認(rèn)收入的條件。 　　4、發(fā)票開具是如何規(guī)定的？ 　　發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第二十六條規(guī)定：填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 　　以上條款似乎與增值稅條例第十九條相沖突。 　　發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則是國家稅務(wù)局的規(guī)章，而增值稅條例是國務(wù)院出臺(tái)的法規(guī)，從法律效力上來看，增值稅條例的法律效力要高于部門規(guī)章，當(dāng)然依條例來判定。 　　5、何為虛開發(fā)票？ 　　發(fā)票管理辦法第二十二條規(guī)定：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。 　　任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為： 　?。ㄒ唬樗恕樽约洪_具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 　?。ǘ┳屗藶樽约洪_具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 　　（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 　　依以上條文來看，虛開的重要判定標(biāo)準(zhǔn)是開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符，只要與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況相符，就不能算作虛開發(fā)票。 　　從以上政策來看，最好不要提前開具發(fā)票，特別是不要跨年提前開具發(fā)票，部分地方國家稅務(wù)局要求增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入金額一致，如果不一致，是要求提供相關(guān)說明材料的。另外提前開具了增值稅專用發(fā)票，購貨方如果抵扣了，還沒有等到貨物交付，此時(shí)購貨方要退貨，就特別麻煩，雖然現(xiàn)在開具紅字發(fā)票的手續(xù)簡單了，不需要報(bào)備退貨核查資料到稅務(wù)局審核，但留底備檔的資料畢竟不是退回貨物時(shí)的退票手續(xù)，不符合相關(guān)增值稅專用發(fā)票相關(guān)管理規(guī)定。

你好，可以，沒有問題的