你好 增值稅 附加稅 印花稅 所得稅看利潤 借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸固定資產(chǎn) 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益

借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸固定資產(chǎn) 借銀行存款貸固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益

稅目：乘用車：? 含9座（含）以下客車?????? 乘用車、基本型乘用車、多功能乘用車、運動型多用途乘用車、交叉型乘用車? 1090305010000000000 清理殘值 借：固定資產(chǎn)清理 ??? ? ??累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 變賣開票 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項(已經(jīng)抵扣進項按13%。未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。小規(guī)模今年是1% 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

你好，可以轉(zhuǎn)讓個人， 過戶，需要繳納增值稅及附加企業(yè)所得稅、印花稅

賬務(wù)處理A 公司賬務(wù)處理轉(zhuǎn)出土地和廠房資產(chǎn)： 假設(shè)土地和廠房賬面價值共計X萬元（需根據(jù)具體賬面情況確定，包含土地使用權(quán)、廠房的原值減去累計折舊、累計攤銷等 ）。 借：固定資產(chǎn)清理（廠房部分賬面價值） 累計折舊（廠房累計折舊額） 無形資產(chǎn) —— 土地使用權(quán)（土地部分賬面價值） 累計攤銷（土地累計攤銷額） 貸：固定資產(chǎn) —— 廠房（廠房原值） 無形資產(chǎn) —— 土地使用權(quán)（土地原值）確認長期股權(quán)投資： 借：長期股權(quán)投資 ——B 公司 3000 貸：固定資產(chǎn)清理（將固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)出 ） 無形資產(chǎn) —— 土地使用權(quán)（土地部分賬面價值轉(zhuǎn)出后余額 ） 資產(chǎn)處置損益（若作價 3000 萬大于資產(chǎn)賬面價值，為貸方；反之則在借方 ）涉及稅費處理（見下文稅費計算后分錄 ）：計算出應(yīng)繳納的各項稅費后，編制相應(yīng)分錄，比如計算出土地增值稅為Y萬元，分錄為： 借：固定資產(chǎn)清理?Y 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交土地增值稅?YB 公司賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn) —— 廠房 無形資產(chǎn) —— 土地使用權(quán) 貸：實收資本（或股本，按股權(quán)對應(yīng)注冊資本份額 ） 資本公積 —— 資本溢價（或股本溢價，作價 3000 萬大于股權(quán)對應(yīng)注冊資本份額的差額 ）涉及稅費A 公司增值稅：若轉(zhuǎn)讓的土地廠房是在 2016 年 5 月 1 日后取得，且 A 公司為一般納稅人，按增值額的 9% 繳納增值稅；若是小規(guī)模納稅人，按 5% 征收率繳納 。若為 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權(quán)，可選擇簡易計稅，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按 5% 征收率計算繳納增值稅。土地增值稅：采用四級超率累進稅率，根據(jù)土地及廠房增值額與扣除項目金額的比率確定稅率計算。增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項目金額（包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費用、新建房及配套設(shè)施的成本費用等 ）。印花稅：按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的 0.05% - 0.1% 繳納 。企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓所得并入應(yīng)納稅所得額，按 25% 稅率繳納（符合稅收優(yōu)惠條件的，可享受減免 ）。應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 土地廠房的賬面價值 - 相關(guān)稅費等。B 公司印花稅：按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的 0.05% - 0.1% 繳納 。契稅：承受土地、房屋權(quán)屬，按規(guī)定稅率繳納（稅率各地不同，一般為 3% - 5% ），計稅依據(jù)為土地廠房的作價 。