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演示賬套

小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃

2021-07-20 13:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-20 13:49

你好?? 1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。在這里說明下，小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬但季度銷售額不超過45萬的部分：如果是按月度納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過15萬的當(dāng)月無法享受免稅；但如果是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，在當(dāng)季度中某一個月銷售額超過15萬元，但季度銷售額不超過45萬元的，則可以按規(guī)定享受免稅。 2、根據(jù)國家稅務(wù)總局最新政策，2020年3月1日-2021年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。對于已繳納的稅款，可抵減納稅人或繳費人以后應(yīng)繳納的稅費或者予以退還。 3、根據(jù)國家稅務(wù)總局政策，部分1%的專票可以抵9%的進(jìn)項。根據(jù)財稅〔2017〕37號、財稅〔2018〕32號、財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人（簡易計稅；適用3%征收率）開具的專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。目前，政策依然延用。