資本化部分形成可抵扣暫時(shí)性差異 不確認(rèn)遞延所得稅 理由：無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并,在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅,對(duì)于這樣的初始確認(rèn),不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

（在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅）加計(jì)扣除怎么不影響會(huì)計(jì)利呢，不是多算了費(fèi)用，導(dǎo)致利潤(rùn)減少了嗎

形成資本化時(shí) 借：研發(fā)支出 貸：銀行存款等 這里并未產(chǎn)生損益 準(zhǔn)則那句話就是說(shuō)的這個(gè)意思，只是表述得比較繞 一般產(chǎn)生差異，比如交易性金融資產(chǎn)是產(chǎn)生了公允價(jià)值變動(dòng)損益，這個(gè)就是影響損益的

為什么形成暫時(shí)可抵扣暫時(shí)性差異呢

無(wú)形資產(chǎn)可以加計(jì)扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價(jià)值*1.75，這里就產(chǎn)生差異了（計(jì)稅>賬面），在賬面攤銷結(jié)束后，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面都為0，那么差異就消除了，所以是可抵扣暫時(shí)性差異

為什么不確認(rèn)遞延所得稅？

準(zhǔn)則給出的解釋是 無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并,在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅,對(duì)于這樣的初始確認(rèn),不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 這句話可以先記住 本質(zhì)的原理是，導(dǎo)致確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異，一定是前期多交稅后期少交稅，或者前期少交稅后期多交稅，無(wú)形資產(chǎn)的差異不屬于這種情況（一直是少交稅）

不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)是不是有問(wèn)題呀。應(yīng)該是說(shuō)不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)吧?？傻挚坌纬傻牟痪褪沁f延所得稅資產(chǎn)嗎

對(duì)的，這里應(yīng)該寫(xiě)遞延所得稅資產(chǎn)

可是不是還有500-300=200的費(fèi)用嗎，費(fèi)用不是也可以加計(jì)扣除嗎，老師怎么沒(méi)有考慮這一項(xiàng)呢

對(duì)的，費(fèi)用化不產(chǎn)生差異，直接納稅調(diào)整 題目問(wèn)的是對(duì)于資本化部分，是否產(chǎn)生差異

如果問(wèn)的椒費(fèi)用話化部分的話，那要怎么回答呢

不產(chǎn)生差異，自然也不確認(rèn)遞延所得稅

加計(jì)扣除，不是納稅調(diào)減了嗎，怎么會(huì)沒(méi)有影響呢

對(duì)當(dāng)期所得稅有影響，但對(duì)遞延所得稅沒(méi)有影響

為什么呢，老師可以具體些嗎？