4、某市彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)贈(zèng)送彩電一批，不含稅價(jià)值8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元(3)7月1日出租房屋3年，一次取得不含增值稅租金收入360萬(wàn)元(4)接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元(5)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元(6)企業(yè)將一批自產(chǎn)市價(jià)20萬(wàn)的彩電用于職工宿舍，成本12萬(wàn)。(7)企業(yè)庫(kù)存的一批外購(gòu)50萬(wàn)原材料，因?yàn)楹樗驌p毀，購(gòu)入時(shí)取得了專票。(8)將一批100萬(wàn)元貨物由總公司移送到外省分支機(jī)構(gòu)對(duì)外銷售。要求:請(qǐng)分別說(shuō)明每一項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅的處理。

公司2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 : 1.銷售商品收入2 500萬(wàn)元。 2.銷售材料收人500萬(wàn)元。 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收人300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得凈收人100萬(wàn)元。 4.獲得股息收人100萬(wàn)元(其中國(guó)債收入20萬(wàn)元，2013年3月份公允價(jià)值1 000萬(wàn)元的設(shè)備投資于A公司獲得股息收人60萬(wàn)元，2014年6月購(gòu)買B公司流通股獲得股息20萬(wàn)元)。 5.運(yùn)費(fèi)收入100萬(wàn)元。 6.接收乙公司無(wú)償贈(zèng)送的機(jī)械設(shè)備，該機(jī)械設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。 7.由于債權(quán)人的原因，所欠丙公司20萬(wàn)元貨款確實(shí)無(wú)法支付。8.獲得財(cái)政撥款收人200萬(wàn)元。 9.用自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給職工，成本50萬(wàn)元，市價(jià)100萬(wàn)元(企業(yè)未確認(rèn)收人)。 10.收到C企業(yè)違反合同支付的違約金10萬(wàn)元。 11.銷售成本1 300萬(wàn)元(其中其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元)。 12.繳納稅金260萬(wàn)元(含增值稅180萬(wàn)元)。 計(jì)算2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并編制企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

股權(quán)可以贈(zèng)送嗎？如果100萬(wàn)的股權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給別人，自己會(huì)產(chǎn)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)，受贈(zèng)者會(huì)產(chǎn)生100萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外收入對(duì)嗎？雙方是簽訂股權(quán)贈(zèng)送協(xié)議還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議呢？

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)2016年至2018年與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下:(1)2016年11月1日,甲公司與乙股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“乙公司”)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議規(guī)定:甲公司收購(gòu)乙公司持有的A公司30%股權(quán),收購(gòu)價(jià)款為230萬(wàn)元,收購(gòu)價(jià)款于協(xié)議生效后以銀行存款支付;該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2016年12月25日分別經(jīng)甲公司和乙公司臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò),并依法報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。該股權(quán)協(xié)議生效日為2016年12月31日。(2)2016年12月31日,A公司股東權(quán)益總額為800萬(wàn)元,其中股本為400萬(wàn)元,資本公積為100萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元(假定均為2016年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn))。(3)2017年1月1日A公司董事會(huì)提出2016年度利潤(rùn)分配方案。該方案如下:按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積,不分配現(xiàn)金股利。假定2017年1月1日,A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等均為800萬(wàn)元。(4)2017年1月1日,甲公司以銀行存款支付收購(gòu)股權(quán)價(jià)款230萬(wàn)元,并辦理了相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),甲公司對(duì)A公司能夠施加重大影響。(5)2017年5月1日,A公司股東大會(huì)

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)2016年至2018年與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下:(1)2016年11月1日,甲公司與乙股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“乙公司”)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議規(guī)定:甲公司收購(gòu)乙公司持有的A公司30%股權(quán),收購(gòu)價(jià)款為230萬(wàn)元,收購(gòu)價(jià)款于協(xié)議生效后以銀行存款支付;該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2016年12月25日分別經(jīng)甲公司和乙公司臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò),并依法報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。該股權(quán)協(xié)議生效日為2016年12月31日。(2)2016年12月31日,A公司股東權(quán)益總額為800萬(wàn)元,其中股本為400萬(wàn)元,資本公積為100萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元(假定均為2016年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn))。(3)2017年1月1日A公司董事會(huì)提出2016年度利潤(rùn)分配方案。該方案如下:按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積,不分配現(xiàn)金股利。假定2017年1月1日,A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等均為800萬(wàn)元。(4)2017年1月1日,甲公司以銀行存款支付收購(gòu)股權(quán)價(jià)款230萬(wàn)元,并辦理了相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),甲公司對(duì)A公司能夠施加重大影響。