老師 這道題問(wèn)的是 請(qǐng)寫出甲公司2×19年12月1日購(gòu)買股票分錄 答案寫了 公允價(jià)值的變動(dòng)和確認(rèn)了遞延所得稅，考試的時(shí)候不用寫吧 第4問(wèn)，問(wèn)的是2019年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)的問(wèn)題，　12月31日應(yīng)該做以下賬務(wù)處理吧 借：其他綜合收益60 　　貸：其他權(quán)益工具——公允價(jià)值變動(dòng)60 　　同時(shí); 　　借：遞延所得稅資產(chǎn)15 　　貸：其他綜合收益15

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬(wàn)元，2021年12月31日， 該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為4 800萬(wàn)元。2022年12月31日，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為5 200萬(wàn)元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 B.2021年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問(wèn)一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100也對(duì)嗎？

編制購(gòu)買丙公司股票的會(huì)計(jì)分錄，借:其他權(quán)益工具投資-成本900，貸：銀行存款900，借：其他綜合收益60，貸：其他權(quán)益工具-公允價(jià)值變動(dòng)60，同時(shí)：借：遞延所得稅資產(chǎn)15，貸：其他綜合收益15，這是2020年中級(jí)實(shí)物考試的真題，前面兩個(gè)分錄能理解，最后一個(gè)分錄遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)分錄怎么算出來(lái)的，我不明白，請(qǐng)老師解析一下

甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間保持不變，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×21年4月1日，支付2 000萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，將其劃分以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2×21年12月31日，該股票的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元，2×22年12月31日，該股票的公允價(jià)值為2 300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，2×22年12月31日，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（? ? ）。 A 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元 B 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元 C 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元 D 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬(wàn)元

【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年 10 月 1 日以銀行存款 30 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元。2020年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 42 萬(wàn)元，2021 年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 60 萬(wàn)元。則甲公司 2021 年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為（）萬(wàn)元。 A.-2.5 B.2.5 C.4.5 D.2