涉稅教學為增值稅一般納稅人。 201X 年 XX 月發(fā)生業(yè)務如下： 1）本期發(fā)生電器產(chǎn)品貨物銷售銷售額 3313000.00 元，其中開具增值稅專用發(fā)票銷售額 1940000.00，其中開具普通發(fā)票銷售額 1148000.00 元，未開具發(fā)票銷售額 225000.00 元； 2）本期提供貨物運輸服務銷售額 90000.00 元；（開具增值稅專用發(fā)票） 3）本期為其他企業(yè)提供電器外觀設計服務取得銷售額280000.00；（開具增值稅普通發(fā)票） 4）本期共取得增值稅專用發(fā)票 20 張（已認證通過）：其合計金額為 2695000.00，稅額 350350.00； 5）本期開票軟件升級與維修取得增值稅普通發(fā)票價稅合計金額 280.00； 6）本期員工宿舍修繕領用前期購進的鋼材其價稅合計 4520.00；（已認證抵扣） 計算本期應納增值稅稅額，并寫出相應3月會計分錄。

A公司2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務： 1、銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元； 2、發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元； 3、提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元； 4、銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元； 5、發(fā)生2020年4月銷售的貨物退貨，開具13%稅率紅字專用發(fā)票，金額80000元，稅額12800元； 6、提供企業(yè)管理服務取得銷售額265萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬元，稅額15萬元； 7、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計10萬元，進項稅額合計1.3萬元，6月已經(jīng)全部認證通過； 8、購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額20000元，稅額1800元； 會計分錄

某企業(yè)為專門從事銷售商品的商貿(mào)業(yè)增值稅-般納稅人企業(yè)，2021. 12月發(fā)生以下業(yè)務: 1)銷售商品取得收入103960元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計103960 元;2)購進經(jīng)營用設備，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計23000元，已認證;3)接受A公司提供的廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計21200元，已認證;4)接受B公司提供的運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計9600元，已認證;5)取得金稅盤技術服務費發(fā)票金額280元，上期期末留抵360元。要求:假設對方單位皆為一般納稅人企業(yè)，計算本期銷項稅額、進項稅額、本期應交增值稅及附稅。

1)本期發(fā)生電器產(chǎn)品貨物銷售銷售額2863000.00元，其中開且增值稅專用發(fā)票銷售額1940000.00，其中開具普通發(fā)票銷售額1148000.00元，未開具發(fā)票銷售額225000.00元2)本期提供貨物運輸服務銷售額90000.00元;(開具增值稅專用發(fā)票)3)本期為其他企業(yè)提供電器外觀設計服務取得銷售額280000.00;(開具增值稅普通發(fā)票)4)本期共取得增值稅專用發(fā)票2張(已認證通過):其合計金額為2695000.00，稅額350350.00;5)本期開票軟件升級與維修取得增值稅普通發(fā)票價稅合計金額280.00:6)本期員工宿舍修繕領用前期購進的鋼材其價稅合計4520.00;(已認證抵扣)問題:1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅方式有何區(qū)別?2、計算該公司銷售的3種產(chǎn)品(服務)，銷售電器、運輸服務、設計服務分別適用的稅率及銷項稅額。3、員工宿舍領用鋼材費用屬于哪種業(yè)務，增值稅報稅時如何處理?4、計算本期應納增值稅稅額。

(1)購買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15張，合計金額為1600000元，稅額為256000元，均在法定期限內(nèi)予以認證，并在本期全部申報抵扣進項稅額；購買一臺設備取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元，稅額為19200元，已通過認證；取得支付運費的增值稅專用發(fā)票10份，金額為46350元，稅率9%，均為購買原材料的運費。前期取得但尚未認證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張，合計金額30000元，稅額4800元，本期通過認證，并申報抵扣。(2)本期有840000元的外購材料因管理不善報廢，其所負擔的稅款為134400元；有12000元的外購材料被盜竊，所負擔的稅款為1920元。(3)本期銷售產(chǎn)品開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張，合計金額1750000元，稅額為280000元。銷售產(chǎn)品并開具普通發(fā)票2張，合計金額為282500元；銷售產(chǎn)品未開發(fā)票的金額為45200元；因銷售產(chǎn)品提供運輸勞務開具專用發(fā)票15份，收取運費收入65400元。要求：計算增值稅并填列該公司2月份的增值稅納稅申報表計算進項稅額和銷項稅額稅率為9%