老師，在非同一控制下的應(yīng)稅合并中，有一個(gè)分錄我不太明白： 投資方對(duì)被投資方分紅的追溯（從成本法追為權(quán)益法） 借：投資收益 貸：長(zhǎng)投 抵消前，母公司（成本法）個(gè)別報(bào)表的分錄是： 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 如果是權(quán)益法下，個(gè)別報(bào)表的分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)收股利 貸：長(zhǎng)投 這個(gè)兩個(gè)分錄是怎么抵消才能得出最上面的分錄呢？

老師，答案中前兩個(gè)分錄，是不是調(diào)的都是母公司甲公司的個(gè)別報(bào)表，最后一個(gè)分錄是合并報(bào)表的抵消分錄？合并報(bào)表中投資收益的列示金額480+500可以理解，再減去150和500怎么理解？150和500不是在調(diào)整母公司個(gè)別報(bào)表反映的么，在合并報(bào)表中投資收益的列示金額就不應(yīng)該體現(xiàn)了吧？

李老師，合并報(bào)表最后一步抵消分錄，2019資本公積余額不是1200？再加一個(gè)2020年200，應(yīng)該是1400？

老師：請(qǐng)問一下那個(gè)合并報(bào)表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤(rùn)。這些步驟我知道寫，但對(duì)于說抵消了子公司的未分配利潤(rùn)，我怎么感覺不像抵消，在貸方未分配利潤(rùn)-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)-年初 貸：未分配利潤(rùn)-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。

丙公司是甲公司的全資子公司。有關(guān)資料如下，1、甲公司2019年初支付現(xiàn)金840萬元購買乙公司80%的股份，甲公司與乙公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系:乙公司當(dāng)日股東權(quán)益賬面價(jià)值為800萬元，其公允價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額是一項(xiàng)尚可使用5年的固定資產(chǎn)所致，按直線法攤銷，稅法認(rèn)可。乙公司2019年盈利540萬元，年末宣告分紅200萬元，乙公司年末因其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)利得200萬元，甲、乙公司均按10%計(jì)提盈余公積。2、2020年初丙公司從甲公司處以1100元現(xiàn)金購入乙公司80%的股份。乙公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬元，年末分紅是200萬元，年末因其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)利得100萬元。要求:回答下列問題。1、2019年甲公司合并乙公司的類型，其理由。2、做出2019年甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3、做出2019年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整及抵消分錄。5、2020年丙公司合并乙公司的類型，其理由:做出2020年初丙公司合并乙公司的會(huì)計(jì)分錄。6、做出2020年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整及抵消分錄。