這個(gè)金額是增值稅的金額，哦知道了，之前一直沒(méi)有做賬，因?yàn)榧径瘸^(guò)，45萬(wàn)了，第一季度就直接繳納增值稅了，那現(xiàn)在怎么辦？有什么影響不?

同學(xué)你好：稅金正常繳納就不會(huì)有什么問(wèn)題，那就是賬務(wù)處理的問(wèn)題了，財(cái)務(wù)報(bào)表季度申報(bào)，現(xiàn)在正好是報(bào)送第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表，你在第二季度把相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后申報(bào)就可以了。

那問(wèn)題是現(xiàn)在怎么調(diào)整？分錄怎么寫(xiě)？

同學(xué)你好：你等下，我把分錄寫(xiě)下來(lái)。金額你自己算一下，我這邊沒(méi)有相關(guān)數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。 1.銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅 2.計(jì)提附加稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金 3.-1繳納稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 3-2同時(shí)做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金 貸：銀行存款 4.繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用——稅金 貸：銀行存款

附簡(jiǎn)易處理方式:借:銀行存款（現(xiàn)金)（未達(dá)起征點(diǎn)賬務(wù)處理） 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅> 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸:營(yíng)業(yè)外收入--稅費(fèi)減免

可是這樣做收入就加大了，那是2020年的收入了，因?yàn)?021年第一次做賬，就直接繳納2020年第四季度的稅金了，原始憑證我這都沒(méi)有的

這部分屬于 政策性收入，由于國(guó)家有優(yōu)惠政策少繳納稅金所帶來(lái)的企業(yè)收入變換。關(guān)于稅金這部分，你可以查看以前申報(bào)記錄，倒一下具體有多少，一次性結(jié)轉(zhuǎn)。

問(wèn)題是結(jié)轉(zhuǎn)了，我也沒(méi)有成本票呀，這個(gè)應(yīng)該怎么處理？把應(yīng)交稅費(fèi)數(shù)據(jù)調(diào)平

同學(xué)你好：稅金減免部分很大，造成收入增高，你需要找專門(mén)的稅籌人員，進(jìn)行合理稅籌工作。降低企業(yè)納稅成本。

我們是開(kāi)發(fā)票，開(kāi)的多，超過(guò)了季度45萬(wàn)呀，所以要交增值稅的和附加稅的