您好， https://mp.weixin.qq.com/s/2uSm292ajKbrk7KMO-zJmw 建筑會計分錄大全

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

同學(xué)您好，藥店會計的賬務(wù)處理如何做 1、入庫: 借:庫存商品(按發(fā)票或入庫單計價) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸:應(yīng)付賬款(銀存) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,按實際銷售數(shù)量,單價按先進(jìn)先出法或移動加權(quán)平均法. 2、營業(yè)費(fèi)用二級科目一般包括以下5個方面的內(nèi)容: 1.產(chǎn)品自銷費(fèi)用:包括應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi). 2.產(chǎn)品促銷費(fèi)用:為了擴(kuò)大本企業(yè)商品的銷售而發(fā)生的促銷費(fèi)用:展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營租賃費(fèi)(為擴(kuò)大銷售而租用的柜臺、設(shè)備等的費(fèi)用,不包括融資租賃費(fèi))、銷售服務(wù)費(fèi)用(提供售后服務(wù)等的費(fèi)用). 3.銷售部門的費(fèi)用:一般指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用.但企業(yè)內(nèi)部銷售部門屬于行政管理部門,所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)開支,不包括在營業(yè)費(fèi)用中,而是列入管理費(fèi)用. 藥店醫(yī)保收入的賬務(wù)處理怎么做? (1)刷卡時 借:銀行存款(顧客自己承擔(dān)支付的部分) 其他應(yīng)收款-社保(社保承擔(dān)支付部分) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)當(dāng)醫(yī)保將款打入藥店時 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款-社保 銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分.根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等.銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理.每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證.

您好，學(xué)員。 畜牧農(nóng)業(yè)及林業(yè)行業(yè)會計分錄大全 一在建生物資產(chǎn)賬務(wù)處理 ? （一）幼畜及育肥畜 ? 分群核算 ? 1.外購的幼畜（禽）或育肥畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按購買價格、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可直接歸屬于購買幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相關(guān)稅費(fèi)）伊人會計會計實操**yirenkuaiji 貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等 ? 2.自繁幼畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按實際成本） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 ? 3.發(fā)生飼料費(fèi)用時 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：銀行存款/原材料等 ? 期末，結(jié)轉(zhuǎn)各群幼畜（禽）或育肥畜（禽）的飼養(yǎng)費(fèi)用 借：幼畜及育肥畜（按結(jié)轉(zhuǎn)金額） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 ? 4.幼畜（禽）或育肥畜（禽）轉(zhuǎn)群 借：幼畜及育肥畜（××群別） 貸：幼畜及育肥畜（××群別） ? 5.產(chǎn)畜或役畜淘汰轉(zhuǎn)為育肥畜時 借：固定資產(chǎn)清理 生物資產(chǎn)累計折舊（按已計提的累計折舊） 成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（按已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按賬面余額） 借：幼畜及育肥畜（按淘汰時的賬面價值） 貸：固定資產(chǎn)清理 ? 6.幼畜成齡轉(zhuǎn)為產(chǎn)畜或役畜時 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按其賬面價值） 存貨跌價準(zhǔn)備——幼畜及育肥畜跌價準(zhǔn)備（按已計提的幼畜及育肥畜跌價準(zhǔn)備） 貸：幼畜及育肥畜（按賬面余額） ? 7.幼畜（禽）或育肥畜（禽）對外銷售，結(jié)轉(zhuǎn)幼畜（禽）或育肥畜（禽）的實際成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本（按結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本） 貸：幼畜及育肥畜 ? 8.幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的損失 借：待處理財產(chǎn)損溢（按其賬面價值） 存貨跌價準(zhǔn)備——幼畜及育肥畜跌價準(zhǔn)備（按已計提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌價準(zhǔn)備） 貸：幼畜及育肥畜（按賬面余額） ? 待查明原因后，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（場長）會議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的損失，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值之后，計入當(dāng)期管理費(fèi)用 ? 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 屬于自然災(zāi)害等非常損失的，計入營業(yè)外支出 ? 借：營業(yè)外支出——非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的損失，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供財務(wù)會計報告時先按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。 更多會計實操伊人會計**yirenkuaiji ? 混合核算 ? 1.畜（禽）本身的價值及其飼養(yǎng)費(fèi)用，均通過農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本科目核算。 購進(jìn)畜（禽）時，按實際支付或應(yīng)支付的價款 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：銀行存款等 ? 2.投入飼料時 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：銀行存款/原材料等 ? 3.幼畜（禽）或育肥畜（禽）轉(zhuǎn)分群核算 借：幼畜及育肥畜（××群別） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 ? 4.產(chǎn)畜或役畜淘汰轉(zhuǎn)為育肥畜時 借：固定資產(chǎn)清理 生物資產(chǎn)累計折舊（按已計提的累計折舊） 成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（按已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按賬面余額） 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（按淘汰時的賬面價值） 貸：固定資產(chǎn)清理 ? 5.幼畜成齡轉(zhuǎn)為產(chǎn)畜或役畜 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按賬面價值） 存貨跌價準(zhǔn)備——其他消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備（按已計提的其他消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（按賬面余額） ? 6.幼畜（禽）或育肥畜（禽）對外銷售，結(jié)轉(zhuǎn)幼畜（禽）或育肥畜（禽）的實際成本時 借：幼畜及育肥蓄 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本） 貸：幼畜及育肥畜 ? （二）生物性在建工程 ? 1.自行營造的生物性在建工程 ，投入成本時 借：生物性在建工程（按發(fā)生的實際成本） 貸：現(xiàn)金、銀行存款、原材料、應(yīng)付工資等 ? 2.由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲等原因造成的生物性在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，報經(jīng)批準(zhǔn)后計入繼續(xù)營造的生物性在建工程成本 借：生物性在建工程（其他支出） 貸：生物性在建工程 ? 如為非正常原因造成的生物性在建工程報廢或毀損，或生物性在建工程全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出 ? 借：營業(yè)外支出——非常損失 貸：生物性在建工程 ? 3.企業(yè)應(yīng)至少于每年年度終了，對生物性在建工程進(jìn)行全面檢查。如果由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲等原因造成生物性在建工程的可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)按可收回金額低于賬面價值的差額，計提生物性在建工程減值準(zhǔn)備。 借：資產(chǎn)減值損失——計提的生物性在建工程減值準(zhǔn)備[原辦法為“營業(yè)外支出”] 貸：生物性在建工程減值準(zhǔn)備 ? 3.生物性在建工程達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的時 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按生物性在建工程賬面價值） 生物性在建工程減值準(zhǔn)備（按已計提的生物性在建工程減值準(zhǔn)備） 貸：生物性在建工程（按其賬面余額） ? ? 二成熟生物資產(chǎn)賬務(wù)處理 ? ? 1.購入的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按購買價格、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可直接歸屬于購買成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi) 借:生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 貸:銀行存款等 ? 2.按月計提的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本等 貸：生物資產(chǎn)累計折舊 ? 3.企業(yè)應(yīng)至少于每年年度終了，對成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如果由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)按可收回金額低于賬面價值的差額，計提成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 借：資產(chǎn)減值損失——計提的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? 4.成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的后發(fā)生的管護(hù)費(fèi)用 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本等 貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付工資 ? 5.成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤盈時（新準(zhǔn)則計入前期差錯處理，調(diào)整以前年度損益調(diào)整） 借:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(按同類成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的市場價格) 貸: 以前年度損益調(diào)整 ? 成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧時 借：待處理財產(chǎn)損溢（按其賬面價值） 生物資產(chǎn)累計折舊（按已計提的累計折舊） 成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（按已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按賬面原價） 借：營業(yè)外支出—盤虧損失 其他應(yīng)收款（追究應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任部分收款） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 6.因死亡、出售、毀損等原因減少的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理（按減少的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)賬面價值） 生物資產(chǎn)累計折舊（按已計提的累計折舊） 成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（按已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按賬面原價） 借：營業(yè)外支出—非常損失/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? 三消耗性生物資產(chǎn)賬務(wù)處理 ? 1.郁閉成林前消耗性林木資產(chǎn)耗用的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)，直接計入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：原材料、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款等 ? 2.消耗性林木資產(chǎn)郁閉成林時 借：消耗性林木資產(chǎn)（按其賬面余額） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 ? 3.郁閉成林后的消耗性林木資產(chǎn)發(fā)生的管護(hù)費(fèi)用 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款、現(xiàn)金、原材料等 ? 4.郁閉成林后的消耗性林木資產(chǎn)明確其生產(chǎn)性特點，轉(zhuǎn)為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)時 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按其賬面價值） 消耗性林木資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備（按已計提的消耗性林木資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備） 貸：消耗性林木資產(chǎn)（按其賬面余額） ? 5.將郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為消耗性林木資產(chǎn)時 借：消耗性林木資產(chǎn)（按公益林的賬面余額） 貸：公益林（按公益林的賬面余額） 借：公益林基金 貸：資本公積 ? 6.消耗性林木資產(chǎn)采伐時 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（按其賬面價值） 消耗性林木資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備（按已計提的消耗性林木資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備） 貸：消耗性林木資產(chǎn)（按其賬面余額） ? 7.期末，企業(yè)根據(jù)實際情況計算出消耗性林木資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值低于其成本的，按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額， 借：營業(yè)外支出——計提的消耗性林木資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備 貸：消耗性林木資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備 ? ? 四農(nóng)產(chǎn)品賬務(wù)處理 ? 1.收獲的農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫時 借：農(nóng)產(chǎn)品（按其實際成本） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 ? 2.將農(nóng)產(chǎn)品出售 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本（按選定的發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品計價方法計算確定的實際成本） 貸：農(nóng)產(chǎn)品 ? 不通過入庫直接銷售的鮮活產(chǎn)品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（按實際成本） ? 3.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)產(chǎn)品盤盈 借：農(nóng)產(chǎn)品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品盤盈，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 ? 清查盤點中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)產(chǎn)品盤虧和毀損 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：農(nóng)產(chǎn)品 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品盤虧和毀損，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值之后，計入當(dāng)期管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款/銀行存款等 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 屬于自然災(zāi)害等非常損失的，計入當(dāng)期營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出——非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 4.期末，企業(yè)根據(jù)實際情況計算出農(nóng)產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是否低于其成本，按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額， 借：資產(chǎn)減值損失——計提的農(nóng)產(chǎn)品跌價準(zhǔn)備 貸：存貨跌價準(zhǔn)備——農(nóng)產(chǎn)品跌價準(zhǔn)備 ? ? 五公益林相關(guān)賬務(wù)處理 ? ? （企業(yè)所擁有的公益林不計提跌價準(zhǔn)備） ? 1.郁閉成林前公益林耗用的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)，直接計入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：原材料、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款等 ? 2.公益林郁閉成林時 借：公益林（按其賬面余額） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 借：專項應(yīng)付款、資本公積等 貸：公益林基金（所有者權(quán)益科目） ? 3.借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款、現(xiàn)金、原材料等 期末， 借：專項應(yīng)付款 貸：營業(yè)費(fèi)用 ? 4.郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)時 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（按其賬面余額） 貸：公益林 借：公益林基金 貸： 資本公積 ? 5.郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為消耗性林木資產(chǎn)時 借：消耗性林木資產(chǎn)（按公益林的賬面余額） 貸：公益林 借：公益林基金 貸：資本公積 ? 6.因毀損等原因減少公益林時，經(jīng)主管部門批準(zhǔn) 借：公益林基金 貸：公益林

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