稅收返還計(jì)算 2019年公司享受北京懷柔區(qū)稅收優(yōu)惠政策如下： 自成立當(dāng)年起5年內(nèi)，前3年每年按照個(gè)人所得稅懷柔區(qū)級(jí)分成部分的40%、后2年按50%的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。 自成立當(dāng)年起5年內(nèi)，前2年每年按照增值稅懷柔區(qū)級(jí)分成部分的50%、后3年按30%的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。 自成立當(dāng)年起5年內(nèi)，前2年每年按照企業(yè)所得稅懷柔區(qū)級(jí)分成部分的40%、后3年按30%的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。 每年3月份開始進(jìn)行稅收返還申請(qǐng)。 備注：增值稅區(qū)分成比例50%，所得稅區(qū)分成比例40%，個(gè)人所得稅區(qū)分成比例40%。 求下列表

稅收返還計(jì)算2019年公司享受北京懷柔區(qū)稅收優(yōu)惠政策如下：自成立當(dāng)年起5年內(nèi)，前3年每年按照個(gè)人所得稅懷柔區(qū)級(jí)分成部分的40%、后2年按50%的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。自成立當(dāng)年起5年內(nèi)，前2年每年按照增值稅懷柔區(qū)級(jí)分成部分的50%、后3年按30%的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。自成立當(dāng)年起5年內(nèi)，前2年每年按照企業(yè)所得稅懷柔區(qū)級(jí)分成部分的40%、后3年按30%的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。每年3月份開始進(jìn)行稅收返還申請(qǐng)。備注：增值稅區(qū)分成比例50%，所得稅區(qū)分成比例40%，個(gè)人所得稅區(qū)分成比例40%求增值稅，所得稅，個(gè)人所得稅的入庫(kù)稅額，區(qū)分成比例，地區(qū)分成稅額，獎(jiǎng)勵(lì)比例，獎(jiǎng)勵(lì)金額

4. 中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)況如下： X (0）實(shí)現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬(wàn)元。 (2）銷售成本，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金區(qū)附加共計(jì)2800 萬(wàn)元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬(wàn)元，其中，通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬(wàn)元,非廣告性費(fèi)助支出20 萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額的 12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計(jì)算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬(wàn)元,銷售成本5000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)845 萬(wàn)元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料 如下． (1）在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280 萬(wàn)元(未形成 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2）在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 (3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900 萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700 萬(wàn)元，年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為6％。 (4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付給客廣的違約金 10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500 萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。

審計(jì)嘉例分析題大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)安徽××股份有限公司20×1年度財(cái)務(wù)技審村工作底中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：(1)基于20×0年度稅前利潤(rùn)較前一年增長(zhǎng)了25%，20×1年度董事會(huì)確定的利標(biāo)為30%，如完成我超額完成，將按照起額比例給于管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì)，如未能成，按照未完成此例給予管理層薪金懲戒，(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性，公司決定售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)20×1年4月，由于開發(fā)商流動(dòng)貴金短缺，公司委托某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建型基建項(xiàng)目被迫停工，何時(shí)開工，尚難預(yù)料(4)公司自兩年前開始研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù)，于20×1年12月末完成技術(shù)開并確試無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元。公司擬將其出售因受國(guó)產(chǎn)

審計(jì)嘉例分析題大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)安徽××股份有限公司20×1年度財(cái)務(wù)技審村工作底中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：(1)基于20×0年度稅前利潤(rùn)較前一年增長(zhǎng)了25%，20×1年度董事會(huì)確定的利標(biāo)為30%，如完成我超額完成，將按照起額比例給于管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì)，如未能成，按照未完成此例給予管理層薪金懲戒，(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性，公司決定售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)20×1年4月，由于開發(fā)商流動(dòng)貴金短缺，公司委托某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建型基建項(xiàng)目被迫停工，何時(shí)開工，尚難預(yù)料(4)公司自兩年前開始研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù)，于20×1年12月末完成技術(shù)開并確試無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元。公司擬將其出售因受國(guó)產(chǎn)