老師 您好~我們公司是既有研發(fā)生產(chǎn)軟件又有研發(fā)生產(chǎn)硬件的企業(yè)，現(xiàn)在涉及到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退問(wèn)題，第一次備案需填寫(xiě)軟件產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)行稅額分?jǐn)偡绞絺浒副?，這個(gè)是指什么意思呢？什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額才無(wú)法劃分呢？是選擇實(shí)際成本分?jǐn)傔€是銷(xiāo)售收入比例計(jì)算方法好些呢？如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法分?jǐn)偟那闆r還需要填這個(gè)表嗎？

高新技術(shù)軟件企業(yè)，軟件銷(xiāo)售收入為即征即退項(xiàng)目，月度應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為106889.86元，其中軟件銷(xiāo)售即征即退按照銷(xiāo)售收入占比分配的進(jìn)項(xiàng)稅額是21265.84元，申報(bào)填寫(xiě)增值稅主表的時(shí)候，第12欄:也就是一般項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額本月數(shù)這里應(yīng)該填多少呢？是填106889.86呢(本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，還是本月106889.86減去即征即退21265.84后的稅額呢

乙公司是一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)軟件，享受增值稅即征即退。當(dāng)月不含稅的總銷(xiāo)售額是200萬(wàn)，其中銷(xiāo)售軟件不含稅收入80萬(wàn)，專用于即征即退軟件產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)，那么本期即征即退稅額是（）萬(wàn)元呢

乙公司是一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)軟件，享受增值稅即征即退。當(dāng)月不含稅的總銷(xiāo)售額是200萬(wàn)，其中銷(xiāo)售軟件不含稅收入80萬(wàn)，專用于即征即退軟件產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)，那么本期即征即退稅額是（）萬(wàn)元呢

1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法： 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2.增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 老師，其中第二條“對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。”那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是能否算進(jìn)去當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的呢？