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請問老師,母公司對占比20%的子公司擁有控制權,子公司賬面盈余公積5萬,母公司做合并報表時,需要將盈余公積調回到未分配利潤,請問老師母公司是5萬都調,還是5萬*20%調。

2021-07-07 16:53
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-07-07 17:23

同學你好 按照5萬乘以20%調整

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快賬用戶9933 追問 2021-07-08 07:34

可是少數股東權益也在合并報表中列示了呀?上面按20%調增,會不會重復了

可是少數股東權益也在合并報表中列示了呀?上面按20%調增,會不會重復了
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齊紅老師 解答 2021-07-08 07:52

這個只要調整一次就行了

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同學你好 按照5萬乘以20%調整
2021-07-07
同學你好,如果是出資成立的全資子公司,按照子公司所有者權益總額*0.9
2021-09-30
是這個樣子的,你子公司啊,他賺了錢,他確定未分配利潤,同時確認未分配利潤。那么這個盈余公積在母公司這邊啊,他是不認可的,因為母公司啊,對于這個賺的錢,他收到的時候也做為了利潤,確認了盈余公積所以說這個要抵消。
2021-07-07
借:資產100 資本公積 80 貸:股本60 負債120
2021-10-20
我先編制2021年的抵消分錄。
2024-01-01
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