老師您好，這個(gè)是中級(jí)實(shí)務(wù)長期股權(quán)投資第56頁的一道例題，我當(dāng)中第2問，取得的現(xiàn)金利潤那塊，他那個(gè)分錄這樣做對(duì)不對(duì)？貸方是做到投資收益里嗎？我第1步第2步這樣取得的，然后轉(zhuǎn)換到第3步，這樣的分錄是否做得正確？

底稿中對(duì)母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對(duì)初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對(duì)價(jià)，公允和賬面價(jià)值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”） 2. 對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，凈利潤等（假設(shè)都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例） 然后，把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消： 借 實(shí)收資本 借 資本公積（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 其綜（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價(jià)值調(diào)整后的） 貸 長投（個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的） 借 商譽(yù) （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數(shù)股東權(quán)益（差額） 老師，我上面的分析對(duì)嗎？

@冉老師，你好，注會(huì)會(huì)計(jì)教材89頁，長期股權(quán)投資與合營安排中有這樣一段話：“子公司將未分配利潤或盈余公積轉(zhuǎn)增資本（實(shí)收資本），且未向投資方提供等值現(xiàn)金股利或利潤的選擇權(quán)時(shí)，投資方并沒有獲得收取現(xiàn)金或者利潤的權(quán)利，該項(xiàng)交易通常屬于子公司自身權(quán)益結(jié)構(gòu)的重分類，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定投資方不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的投資收益。” 我的問題是兩項(xiàng)： 1.為什么要區(qū)分“現(xiàn)金股利”和“利潤”，并同時(shí)列舉，股利=股息（優(yōu)先股才有）+紅利（普通股才有），股利不就是包含了利潤嗎？還是因?yàn)榍罢邔?duì)應(yīng)股份公司，后者對(duì)應(yīng)有限公司？ 2.如果有了現(xiàn)金股利或利潤的選擇權(quán)時(shí)，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)投資收益嗎？

老師，我剛接手一個(gè)公司，法人實(shí)際在另外一家公司上班，每個(gè)月有超過6000元的工資收入。但以前的會(huì)計(jì)并不知情，從19年以來，甚至更早，一直用給法人報(bào)已每月4500元工資申報(bào)個(gè)稅，用現(xiàn)金沖減工資?，F(xiàn)在法人發(fā)現(xiàn)名下工資虛高，導(dǎo)致一直拖欠個(gè)稅。我如何操作更好？ 是否分三步走， 第一步：個(gè)稅申報(bào)的調(diào)整，到稅局調(diào)整0申報(bào)。 第二步：調(diào)增賬務(wù)，2022年度納稅調(diào)增。假設(shè)從2019年期，每月4500元*12*4年=216000元。 2023年5月會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 -216000 貸：庫存現(xiàn)金 -216000 借：管理費(fèi)用 -216000 貸：應(yīng)付職工薪酬 -216000 第三步：2022年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)增 216000？ 1、我這樣處理是否正確？ 2、2023年的會(huì)計(jì)分錄我這樣寫是否正確？注意看是2023年的會(huì)計(jì)分錄哦。