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老師,這題沒(méi)看懂,為什么集團(tuán)會(huì)是11.25呢,我這個(gè)思路是哪兒錯(cuò)了呢?

老師,這題沒(méi)看懂,為什么集團(tuán)會(huì)是11.25呢,我這個(gè)思路是哪兒錯(cuò)了呢?
老師,這題沒(méi)看懂,為什么集團(tuán)會(huì)是11.25呢,我這個(gè)思路是哪兒錯(cuò)了呢?
2021-07-01 16:13
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-07-01 18:25

您好! 因?yàn)椴还苁钦驹趥€(gè)別報(bào)表角度還是集團(tuán)的角度,存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)都是150萬(wàn)元,而不管是站在集團(tuán)角度還是個(gè)別報(bào)表角度,存貨的賬面價(jià)值都是105萬(wàn)元,集團(tuán)角度和個(gè)別報(bào)表角度完全沒(méi)區(qū)別,不需要進(jìn)一步確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),從分錄上面來(lái)講,合并抵消分錄: 借:營(yíng)業(yè)收入 150 貸:營(yíng)業(yè)成本 120 存貨 30 借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30 貸:資產(chǎn)減值損失 30 集團(tuán)層面計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120-105=15萬(wàn)元,個(gè)別報(bào)表層面計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=150-105=45萬(wàn)元,所以集團(tuán)層面要轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。

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您好! 因?yàn)椴还苁钦驹趥€(gè)別報(bào)表角度還是集團(tuán)的角度,存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)都是150萬(wàn)元,而不管是站在集團(tuán)角度還是個(gè)別報(bào)表角度,存貨的賬面價(jià)值都是105萬(wàn)元,集團(tuán)角度和個(gè)別報(bào)表角度完全沒(méi)區(qū)別,不需要進(jìn)一步確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),從分錄上面來(lái)講,合并抵消分錄: 借:營(yíng)業(yè)收入 150 貸:營(yíng)業(yè)成本 120 存貨 30 借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30 貸:資產(chǎn)減值損失 30 集團(tuán)層面計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120-105=15萬(wàn)元,個(gè)別報(bào)表層面計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=150-105=45萬(wàn)元,所以集團(tuán)層面要轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。
2021-07-01
同學(xué)您好,很高興為您解答問(wèn)題,請(qǐng)稍等
2021-09-01
你好,簡(jiǎn)單理解就是,收益率,就是說(shuō)比如未來(lái)股票價(jià)格11000,現(xiàn)在是本金10000,收益是不是1000,收益率是不是1000/10000
2021-04-17
同學(xué)你好 題目所站的時(shí)點(diǎn)是2017年1月1日,也就是說(shuō)2017年1月1日是“現(xiàn)在”,100萬(wàn)元就是現(xiàn)值; 題目問(wèn)的是2020年1月1日賬戶里有多少錢,實(shí)際上就是問(wèn)3年后的復(fù)利終值是多少。
2022-03-20
這個(gè)應(yīng)該是在用稅負(fù)來(lái)考慮籌劃稅費(fèi)繳納 ;? 根據(jù)不同的方式來(lái)計(jì)算稅費(fèi);考慮稅負(fù)??
2023-07-11
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