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內(nèi)部交易,這確認(rèn)遞延所得稅不做抵銷分錄怎么理解

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2021-06-30 12:35
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-06-30 13:01

尊敬的學(xué)員,您好。 內(nèi)部交易一般情況下都是要確認(rèn)遞延所得稅的。 本題中不確認(rèn)是因?yàn)榇尕浀目勺儸F(xiàn)凈值低于售方成本價(jià),導(dǎo)致合并報(bào)表中存貨賬面價(jià)值與個(gè)別報(bào)表中一致。而合并報(bào)表就是個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)匯總+合并抵消分錄影響,所以合并報(bào)表中無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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