你好，借待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ，貸庫(kù)存商品，審批做借管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償） 貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢?

庫(kù)存商品盤(pán)虧賬務(wù)處理: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫(kù)存商品等 1、屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),即正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用. 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2、對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄: 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3、對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,即非正常損失,應(yīng)作如下分錄: 借:營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

你好 一、盤(pán)盈 1．存貨盤(pán)盈，是指存貨的實(shí)存數(shù)量超過(guò)賬面結(jié)存數(shù)量的差額。存貨發(fā)生盤(pán)盈，應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，及時(shí)予以登記入賬，借記“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”“庫(kù)存商品”等存貨科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目；待查明原因，按管理權(quán)限經(jīng)報(bào)批準(zhǔn)處理后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。 2．會(huì)計(jì)分錄 （1）確認(rèn) 借：庫(kù)存商品?? ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （2）報(bào)批轉(zhuǎn)銷(xiāo) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ?貸：管理費(fèi)用 【例1】甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈A材料1 000公斤，實(shí)際單位成本60元。經(jīng)查屬于材料收發(fā)計(jì)量方面的錯(cuò)誤。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： （1）批準(zhǔn)處理前： 借：庫(kù)存商品?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?60 000 ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60 000 （2）批準(zhǔn)處理后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60 000 ? ? ? ?貸：管理費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60 000 二、盤(pán)虧 1．存貨盤(pán)虧，是指存貨的實(shí)存數(shù)量少于賬面結(jié)存數(shù)量的差額。存貨發(fā)生盤(pán)虧，應(yīng)將其賬面價(jià)值及時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目，貸記“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”“庫(kù)存商品”等存貨科目；盤(pán)虧存貨涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。待查明原因，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別按以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： （1） 屬于定額內(nèi)自然損耗造成的短缺，計(jì)入管理費(fèi)用； （2） 屬于收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)和管理不善等原因造成的短缺或毀損，將扣除可收回的保險(xiǎn)公司和過(guò)失人賠償以及殘料價(jià)值后的凈損失，計(jì)入管理費(fèi)用。其中，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的存貨，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出； （3） 屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的毀損，將扣除可收回的保險(xiǎn)公司和過(guò)失人賠款以及殘料價(jià)值后的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外費(fèi)用。 2．會(huì)計(jì)分錄 （1）確認(rèn) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　貸：原材料 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出） （2）報(bào)批轉(zhuǎn)銷(xiāo) ①屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗 借：管理費(fèi)用 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 【例2】甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧B材料500公斤，實(shí)際單位成本200元，經(jīng)查屬于一般經(jīng)營(yíng)損失。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 批準(zhǔn)處理前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100 000 　　貸：庫(kù)存商品?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100 000 批準(zhǔn)處理后： 借：管理費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100 000 ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 000 ②屬于收發(fā)計(jì)量、核算、管理不善造成的損耗 借：原材料 （殘料） ? ? ? ?其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款） ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 【例3】甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)毀損C材料300千克，實(shí)際單位成本為100元，經(jīng)查屬于材料保管員的過(guò)失造成的，按規(guī)定由其個(gè)人賠償20 000元，殘料已辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)值2 000元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 批準(zhǔn)處理前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30 000 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30 000 批準(zhǔn)處理后： 由過(guò)失人賠款部分： 借：其他應(yīng)收款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 000 ? ? ? ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20 000 殘料入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 000 ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 000 材料毀損凈損失： 借：管理費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8 000 ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8 000 ③屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗 借：原材料 （殘料） ? ? ? ?其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款） ? ? ? ?營(yíng)業(yè)外支出——非常損失 ? ? ? ?貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)分錄是：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存商品

這個(gè)分錄反映了企業(yè)實(shí)際存貨的減少和潛在損失的發(fā)生。

處理盤(pán)虧
企業(yè)需要查明盤(pán)虧原因，并根據(jù)原因進(jìn)行處理。處理的方式主要有以下幾種：

屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用科目

同學(xué)你好，庫(kù)存商品月末盤(pán)盈和盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理方法如下?： 盤(pán)盈處理 ?批準(zhǔn)前?： 借：原材料/庫(kù)存商品等（盤(pán)盈金額） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ?批準(zhǔn)后?： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（無(wú)需區(qū)分原因，盤(pán)盈金額均計(jì)入管理費(fèi)用） 盤(pán)虧處理 ?批準(zhǔn)前?： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（如適用） ?批準(zhǔn)后?： 借：管理費(fèi)用（正常損失、管理不善導(dǎo)致） 其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償款） 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失，如自然災(zāi)害導(dǎo)致） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 具體應(yīng)用場(chǎng)景和會(huì)計(jì)分錄示例 ?庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈?： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法查明原因盤(pán)盈：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：營(yíng)業(yè)外收入。 ?庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧?： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因），其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償），貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 ?存貨盤(pán)盈?： 借：原材料/庫(kù)存商品，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：管理費(fèi)用。 ?存貨盤(pán)虧?： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：原材料/庫(kù)存商品。