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演示賬套

請(qǐng)問什么叫遞延所得稅？老師能舉個(gè)例子嗎

2021-04-08 22:40

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-04-08 22:42

現(xiàn)在不交稅，但是將來交稅，沒記費(fèi)用的或者是記入費(fèi)用的金額其實(shí)是由于一些時(shí)間性差異導(dǎo)致的會(huì)計(jì)按10年折舊，稅法要求5年，則會(huì)計(jì)每年的折舊少，稅法的多，但是10年的總額是一樣，這就產(chǎn)生遞延所得稅

快賬用戶8532 追問 2021-04-08 22:43

怎么區(qū)分是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)責(zé)

齊紅老師解答 2021-04-08 23:34

1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。通俗的講：暫時(shí)性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)減，將來納稅調(diào)增，將來多繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，就形成遞延所得稅負(fù)債。 2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)的，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講：暫時(shí)性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)增，將來納稅調(diào)減，將來少繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異，就形成遞延所得稅資產(chǎn)。

2021-04-08

同學(xué)您好。遞延：指未來的。負(fù)債：需要償還資產(chǎn)：未來會(huì)歸還的因?yàn)槟承┰颍覀兌嗬U稅了，未來是可以沖抵回來的，那么就相當(dāng)于未來一筆資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)；反之，某些原因，實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了，未來我們需要補(bǔ)交的，就屬于遞延所得稅負(fù)債

2021-06-11

您好，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：：所得稅費(fèi)用 100*0.25

2025-03-02

https://xueqiu.com/3167081651/92605449?sharetime=2 你好！看看這里對(duì)你有幫助

2021-07-16

一般當(dāng)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致用遞延所得稅。比如一個(gè)固定資產(chǎn)用會(huì)計(jì)的折舊算出來的賬面價(jià)值為100，用稅法的折舊算出來的賬面價(jià)值為80，那么就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，從而形成5的遞延所得稅負(fù)債

2020-12-24

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