甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，銷售價款均不含應(yīng)向客戶收取的增值稅稅額。該公司2×18年度和2×19年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司委托W商店代銷商品一批，代銷價款為150萬元。本年度收到W商店交來的代銷清單，列明已銷售代銷商品的60%，W商店按代銷價款（不含稅）的10%收取手續(xù)費(fèi)，款項(xiàng)尚未收到。甲公司對消費(fèi)者承擔(dān)商品的主要責(zé)任，該批商品的實(shí)際成本為90萬元。（2）甲公司對其生產(chǎn)的S產(chǎn)品實(shí)行售后包修的銷售政策，協(xié)議約定，甲公司銷售S產(chǎn)品后，提供一年的免費(fèi)保修改服務(wù)，在此期間內(nèi)，無論客戶因?yàn)槭裁丛蛟斐僧a(chǎn)品出現(xiàn)故障或損壞，甲公司均提供免費(fèi)維修。同時甲公司還向承諾，除法定保修期1年之外，還延長保修期3年。甲公司本年度共銷售S產(chǎn)品1000件，銷售價款共計550萬元，款項(xiàng)均已收存銀行。假定該批產(chǎn)品和延保服務(wù)的單獨(dú)標(biāo)價分別為500萬元和50萬元，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計在法定保修期（1年）內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)用為20萬元。該批產(chǎn)品成本為300萬元。合同簽訂當(dāng)日，甲公司將該批S產(chǎn)品交付給客戶，同時收到了全部價款550萬元。假定不考慮增值稅及

公司商業(yè)服務(wù)業(yè)，應(yīng)收廣告費(fèi)10萬，客戶為茶行，以有包裝茶葉抵廣告費(fèi)，請問對方應(yīng)提供什么來做帳？公司取到茶葉后兩個用途，一、贈送客戶；二、在電商平臺銷售

中小企業(yè)會計實(shí)務(wù)(二)期試44:5532133資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計貸方余額380萬元，本年度2月份發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(共14小題)(1)向A公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)測上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到，取得一強(qiáng)A公瘤交付的商業(yè)匯票。(2)上月發(fā)生存貨盤虧6萬元，本月經(jīng)查確定基管理不善所致。(3)結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費(fèi)7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩(wěn)成本為7萬元，不含稅銷售價格為10萬元，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行(7)計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)增值稅0.3萬元做分錄，直接發(fā)過來就行，是14道題，沒拍過來，急

11.如何利用消費(fèi)稅稅率的特點(diǎn)對消費(fèi)稅進(jìn)行籌劃？12．簡述進(jìn)口貨物完稅價格的納稅籌劃思路。13.如何利用關(guān)稅納稅時間進(jìn)行稅收籌劃？練習(xí)題工：就一般的稅人企業(yè)原來與客戶簽訂合同金額為10萬元，付款期限為30天，5方可在20天兩什款。將給于對方2%的折扣，即2000元。諧問該納稅人應(yīng)如何進(jìn)行籌劃？，集苦瓜茶廣系增值稅小規(guī)模納稅人，適用征收率為3%。該苦瓜茶廠為了在該葉市場上打開銷路，與一家知名度較高的茶葉商店協(xié)商，委托茶葉店（以下簡稱茶莊銷苦瓜茶。在浴談中，他們過到了困難：該茶莊為增值稅一般納稅人，適用增值稅及9%。由于苦瓜茶廠為小規(guī)模納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，這樣，苦瓜茶廠臺稅稅負(fù)將達(dá)到9%。現(xiàn)在雙方有以下兩種方案可供選擇：方案工：苦瓜茶廠以每市斤250元的價格（含稅）委托茶莊代銷，茶莊再以400元的價格（含稅，對外銷售，其差價作為代銷手續(xù)費(fèi)。（預(yù)計每年銷售1000斤芒方案口：茶莊與茶廠簽訂租賃合同，茶廠直接在茶莊銷售苦瓜茶，仍按價差400=（1+9%）=1000×250=116972.48（元）作為租賃費(fèi)支付給茶莊。試分、練習(xí)題不一敗利份人企業(yè)京米與各廠金以百13的一方可在20天內(nèi)付款，將給子對方2%的折扣，即2000元。請問該納稅人應(yīng)籌劃？三系普瓜茶廠系特值我小規(guī)校特稅人，道用征收率為3%。該苦瓜茶廠葉市場上打開銷路，與一家知名度較高的茶葉商店協(xié)商，委托茶葉店（以銷苦瓜茶。在洽談中，他們遇到了困難：該茶莊為增值稅一般納稅人，適廣9%。由于苦瓜茶廠為小規(guī)模納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，這樣，克稅稅負(fù)將達(dá)到9％。現(xiàn)在雙方有以下兩種方案可供選擇：方案1：苦瓜茶廠以每市斤250元的價格（含稅〉委托茶莊代銷，青400元的價格（含稅）對外銷售，其差價作為代銷手續(xù)費(fèi)。(預(yù)計每年銷售方案I：茶莊與茶廠簽訂租賃合同，茶廠直接在茶莊銷售苦瓜茶，仍400=￠1+9%-1000×250=116972.48（元）作為租賃費(fèi)支付給茶莊。試分析上述兩種方案對茶廠和茶莊收益的影響。3.某牛奶公司是增值稅一般納稅人，該公司的進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括兩農(nóng)民個人收購草料，可以抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅額，二是公司水電費(fèi)和修理費(fèi)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。與銷項(xiàng)稅額相比，這兩部分進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額較小，致負(fù)較高。為了減經(jīng)稅負(fù)，公司采取了籌劃方案：將整個生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)工廠，飼養(yǎng)場和牛奶加干場均寶行油與這做

這種都是使用權(quán)，應(yīng)該怎么區(qū)分確認(rèn)收入 甲公司是一家音樂唱片公司，2020年12月1日向顧客授予針對一張1975年錄制的某一著名管弦樂隊演奏的古典交響音樂的唱片許可證。該客戶是一家消費(fèi)品公司，擁有在兩年內(nèi)所有的商業(yè)渠道(包括電視廣播網(wǎng)絡(luò)廣告)使用該交響樂唱片的權(quán)利。甲公司提供許可證而每個月收取10萬元的固定對價，該份合同包括企業(yè)提供的商品和服務(wù)，該合同屬于不可撤銷合同。2020年甲公司下列會計處理正確的有()。 A.甲公司轉(zhuǎn)讓許可證的承諾的性質(zhì)是向客戶提供知識產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)，因此屬于某一時點(diǎn)履行的義務(wù) B.甲公司轉(zhuǎn)讓許可證的承諾的性質(zhì)是向客戶提供知識產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)，因此屬于某一時段履行的義務(wù) C.2020年甲公司一次性確認(rèn)收入240萬元 D.2020年甲公司確認(rèn)一個月收入10萬元