現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出的報表?，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。
（一）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，
現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量，每類活動又分為各具體項目。現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，
經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
（1）銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
（2）購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
（3）支付的職工薪酬；
（4）支付的稅費。
2、投資活動現(xiàn)金流量，
投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
（1）收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；
（2）取得投資收益收到的現(xiàn)金；
（3）處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；
（4）短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；
（5）購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。
3、籌資活動現(xiàn)金流量，
籌資活動，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
（1）取得借款收到的現(xiàn)金；
（2）吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；
（3）償還借款本息支付的現(xiàn)金；
（4）分配利潤支付的現(xiàn)金。
（二）現(xiàn)金流量表的作用，
現(xiàn)金流量表從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流入與流出，彌補了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表提供信息的不足。
通過現(xiàn)金流量表，報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據(jù)。
（三）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，
根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表在結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。
企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類：
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，
經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，
投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括構(gòu)建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及負(fù)債規(guī)?；驑?gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等應(yīng)付款項屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。

你好； 你要具體描述問題才有老師回復(fù)你的 ；? 需要你? ?重新描述問題提問 ；? ? ?

（一）編制基礎(chǔ)。編制基礎(chǔ)是編制現(xiàn)金流量表的出發(fā)點，它明確了現(xiàn)金流量表所涉及會計要素的范圍。我國現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。
1．現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
2．現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金流量表準(zhǔn)則將現(xiàn)金等價物定義為“企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額，價值變動風(fēng)險小的投資”。現(xiàn)金等價物的核心是“支付能力小，可否視為現(xiàn)金”，而不在于其是否是“投資”。例如，企業(yè)持有的3個月期的應(yīng)收銀行承兌匯票雖然不是投資，但它的支付能力不次于3個月到期的短期債券投資，并且由于銀行承兌匯票能隨時貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓，其到期收回幾乎無風(fēng)險，所以，其應(yīng)屬于現(xiàn)金等價物。
（二）現(xiàn)金流量表項目分類及內(nèi)容。除特殊項目（自然災(zāi)害損失、保險索賠等項目）外，對于企業(yè)一般活動項目應(yīng)按照經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量分類別列示。
1．經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項稅費；支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
2．投資活動現(xiàn)金流量。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；處理子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
3．籌資活動的現(xiàn)金流量?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：吸收投資收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

同學(xué)，你好
你可以看一下模板
https://www.acc5.com/search.php?type=download_model&word=%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F%E8%A1%A8