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請(qǐng)教老師，債券投資，為什么確認(rèn)利息收入時(shí)，借方是票面利息，貸方是實(shí)際利率，而且差額為啥要擠入債券投資——利息調(diào)整科目里

2021-03-09 22:40
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齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-03-09 22:49

同學(xué)你好 因?yàn)槿绻话凑彰嬷蛋l(fā)行，會(huì)導(dǎo)致發(fā)行價(jià)和面值不相等，差額在債權(quán)投資-利息調(diào)整體現(xiàn)。因此后期計(jì)算利息收益的時(shí)候 票面利息和實(shí)際利息的差額 要攤銷債券投資-利息調(diào)整，最終持有至到期時(shí)賬面價(jià)值剛好等于面值

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快賬用戶8910 追問(wèn) 2021-03-10 06:43

不理解怎么到持有至到期時(shí)賬面價(jià)值剛好等于面值

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齊紅老師 解答 2021-03-10 08:50

你想一下到期后被投資方會(huì)給多少錢(qián)你，肯定是按照面值給你，不可能說(shuō)還多給你錢(qián)

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快賬用戶8910 追問(wèn) 2021-03-10 08:59

我們確認(rèn)投資收益時(shí)是按照實(shí)際利率確認(rèn)

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齊紅老師 解答 2021-03-10 09:15

是的，投資收益按照實(shí)際利率，應(yīng)收利息按照票面利率

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同學(xué)你好 因?yàn)槿绻话凑彰嬷蛋l(fā)行，會(huì)導(dǎo)致發(fā)行價(jià)和面值不相等，差額在債權(quán)投資-利息調(diào)整體現(xiàn)。因此后期計(jì)算利息收益的時(shí)候 票面利息和實(shí)際利息的差額 要攤銷債券投資-利息調(diào)整，最終持有至到期時(shí)賬面價(jià)值剛好等于面值
2021-03-09
債券投資本身是屬于金融資產(chǎn)投資所產(chǎn)生的收益，那么這個(gè)本質(zhì)就是屬于投資收益。
2022-05-13
同學(xué)，你好，應(yīng)收利息，是按照票面利率確認(rèn)的 投資收益，是按照實(shí)際利率確認(rèn)的 利息調(diào)整，是倒擠的
2023-06-20
您好，面值1250元，實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)1000元。這是折價(jià)發(fā)行，差額計(jì)入利息調(diào)整，31.5的利息是倒擠出來(lái)的
2023-03-31
您好，溢價(jià)的話，實(shí)際利率小于票面利率，投資收益是根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算，所以投資收益金額肯定小于應(yīng)計(jì)利息金額，差額就是在貸方利息調(diào)整
2021-03-23
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