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Q

老師，請問下為什么要做出口退稅手冊核銷？

2021-03-03 18:04
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-03-03 18:08

同學(xué)你好， 進(jìn)出口經(jīng)營首先需要手冊報備，經(jīng)營周期結(jié)束之后需要核銷手冊，核銷手冊的的目的為了讓報備與實際經(jīng)營調(diào)整為一致。

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快賬用戶5426 追問 2021-03-03 18:12

老師，這里調(diào)整的是什么呢？ 可以詳細(xì)講解下嗎？謝謝

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齊紅老師 解答 2021-03-03 18:20

同學(xué)你好， 例子如下： 2020年初我企業(yè)向海關(guān)報備生產(chǎn)A產(chǎn)品 30萬個，需要標(biāo)準(zhǔn)材料甲、乙材料各 40萬個。（報備） 2020年末結(jié)算，我企業(yè)實際出口30萬個，實際消耗材料 甲、乙 各 45萬個。 這個時候稅務(wù)局就會讓企業(yè)提出解釋說明，為什么實際使用會比報備各多5萬出來，是生產(chǎn)的耗損，還是把原材料賣給第三方了。 這就是調(diào)整的其中情形之一。??

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快賬用戶5426 追問 2021-03-03 18:33

如果是生產(chǎn)耗用，這時候要調(diào)增免抵退稅額抵減額嗎？

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齊紅老師 解答 2021-03-03 22:21

你好同學(xué)， 正常的耗用是不用調(diào)整的。 非正常耗用的情況下需要調(diào)整免抵額。

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快賬用戶5426 追問 2021-03-03 22:24

非正常耗用的話，上述情況，免抵額怎么調(diào)整呢？

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齊紅老師 解答 2021-03-04 09:49

同學(xué)你好， 非正常耗用，調(diào)減免抵額。 只有免抵退稅額大于免抵稅額才有應(yīng)退稅額。

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快賬用戶5426 追問 2021-03-04 12:27

調(diào)減免抵額，是有更多稅退了對嗎？

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齊紅老師 解答 2021-03-04 13:36

你好， 重新梳理一下： 正常的耗用是不用調(diào)整的。 非正常耗用的情況下需要調(diào)增免抵退稅額抵減額。 免抵退稅額=免抵退稅計稅金額乘退稅率-免抵退稅額抵減額 如果有非正常耗用，一般情況下是會讓免抵退稅額降低的。

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快賬用戶5426 追問 2021-03-04 17:45

老師，分配率免抵退稅額的影響是怎么樣的？如果是手冊核銷時實際分配率低于計劃分配率，要怎么調(diào)整哦？

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齊紅老師 解答 2021-03-04 17:58

同學(xué)你好， 手冊核銷時實際分配率低于計劃分配率。 這個情況下需要調(diào)增免抵退稅額抵減額。

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同學(xué)你好， 進(jìn)出口經(jīng)營首先需要手冊報備，經(jīng)營周期結(jié)束之后需要核銷手冊，核銷手冊的的目的為了讓報備與實際經(jīng)營調(diào)整為一致。
2021-03-03
同學(xué)你好 這個要調(diào)整的 按照報關(guān)單的
2021-12-24
你好同學(xué)，這個是一個審核的手段，加工貿(mào)易手冊核銷申報：一、遞交單證：1、經(jīng)營企業(yè)填制的《加工貿(mào)易核銷申報表》；2、進(jìn)出口執(zhí)行完畢的加工貿(mào)易《登記手冊》（電子化手冊和電子賬冊無需提供）； 3、加工貿(mào)易專用進(jìn)、出口報關(guān)單（正本）（因?qū)嵤┩P(guān)無紙化無法提供報關(guān)單的除外）；4、《加工貿(mào)易單耗申報單》（企業(yè)選擇在報核環(huán)節(jié)申報單耗時提供）；5、海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。二、工作流程：企業(yè)報核→海關(guān)審核核銷結(jié)案→簽發(fā)《保證金臺帳核銷聯(lián)系單》→《保證金臺帳核銷聯(lián)系單》發(fā)送銀行→銀行回執(zhí)發(fā)回海關(guān)→辦結(jié)。三、工作時限：企業(yè)自手冊到期之日起30日內(nèi)向海關(guān)報核，海關(guān)自受理報核之日起30日內(nèi)核銷結(jié)案。 說明：1、《加工貿(mào)易核銷申報表》中須詳細(xì)填寫實際進(jìn)口料件和出口成品的名稱、數(shù)量、各種進(jìn)口料件用于生產(chǎn)各項出口成品的實際單耗（包括凈耗和工藝損耗），進(jìn)口總值以及余料、邊角料等情況；2、保稅料件或者成品內(nèi)銷、余料結(jié)轉(zhuǎn)、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、銷毀、退運(yùn)等海關(guān)手續(xù)需在手冊有效期內(nèi)辦結(jié)。3、加工貿(mào)易企業(yè)出現(xiàn)分立、合并、破產(chǎn)、解散或者其他停止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動情形的，應(yīng)當(dāng)及時向海關(guān)報告，并且辦結(jié)海關(guān)手續(xù)。4、加工貿(mào)易貨物被人民法院或者有關(guān)行政執(zhí)法部門封存的，加工貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)自加工貿(mào)易貨物被封存之日起5個工作日內(nèi)向海關(guān)報告
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