A公司為汽車生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小轎車，適用增值稅率13%，消費稅率3%，2020年9月業(yè)務(wù)如下: 1.9月5日，以直蒙汽批商銷售小轎車20輛(A型)，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，貨物已發(fā)出，貨款已收到。該批小轎車生產(chǎn)成本800000 元。 2.9月10 日繳納 8月增值稅 120000元，繳納8月消費稅 50000元。 3.9月19日，將本廠生產(chǎn)的小轎車(B型)一輛作為禮品，贈送給客戶該輛小轎車的生產(chǎn)成本30000 元，同類貨物不含稅市場銷售價格50000 元。 4.9月23日，從長勝公司購進原材料一批，取得長勝公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款800000元，增值稅104000元，貨款已支付，材料已入庫。 5.9月30 日倉庫被盜，核查發(fā)現(xiàn)丟失一批原材料，該批材料是上月從一般納稅人處購入的，實際成本70000 元，適用增值稅率13%。其進項稅額已在購進當(dāng)期予以抵扣。假設(shè)A公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣條件。 1.對A公司9月每筆業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理; 2.計算A公司9月應(yīng)繳納增值稅、消費稅，并進行賬務(wù)處理。

某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款700萬元,適用13%稅率,原材料已驗收入庫.(2)支付入庫材料的運輸費用2萬元(不含稅),已取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。(3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價款800萬元,適用13%稅率。(4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元,適用13%稅小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明單價15萬元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。(5)購進商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場價15萬元。(6)前筆業(yè)務(wù)購進商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶。要求:1做出相應(yīng)的財務(wù)處理；2登記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬

26.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月相關(guān)經(jīng)營情況如下。1.外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額6000萬元，增值稅進項稅額1020萬元；另支付購貨運輸費用，取得了增值稅專用發(fā)票，價款為200萬元，稅金為22萬元；2.對外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額23.4萬元，共計取得含稅金額468000萬元；支付銷售小轎車的運輸費用，取得普通發(fā)票，價款為400萬元；3.贈送A型小轎車50輛給客戶；4.該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價15萬元，對外投資。市場上無B型小轎車銷售價格；(注：適用消費稅稅率9%，B型小轎車成本利潤率8%，以上增值稅專用發(fā)票均通過認證)要求：計算該企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納增值稅。

2.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人位于市區(qū)，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)3日購入A面料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，支付采購運費，取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額500元.(2)10日從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車供公司辦公使用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額20000元，增值稅稅額2600元.(4)15日從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入初級農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額10000元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用率為13%的貨物.本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的50%用于本企業(yè)職工福利.(3)18日銷售甲產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得價稅合計金額為22600元.(5)20日用B面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元.原銷售價格150元/件(不含稅)，當(dāng)售出200件，享受滿20000元9折優(yōu)惠.(6)22日銷售一批乙產(chǎn)品，稅價合計250000元，因購貨方在兩天內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實際收取價款210000元.(7)25日倉庫因管理不善丟失一批從上月一般納稅人處購進的面料，成本為5000元,購入的進項稅額已于上月抵扣

某汽車制造公司為一般納稅人，去年八月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.購進機械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。2.購進原材料一批，賣價200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，材料驗收入庫。3.購進辦公用電腦一批，買價50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，電腦交付使用。4.從小規(guī)模納稅人處購進汽車零件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。5.以交款提貨方式銷售A型小汽車一批，共計售價450萬元，開具增值稅專用發(fā)票。6.銷售B型小汽車一批給特約經(jīng)銷商，共計含稅銷售額678萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。7.將新研制的c型小汽車5輛作本企業(yè)中層干部，每輛車價10萬元，共計取得收入50萬元，最新小汽車是無市場銷售價格，C型小汽車的利潤8％。8.銷售汽車零配件一批，取得含稅銷售額22.6萬元款項收到。已知:增值稅率13%，消費稅8%求:1.計算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額2.計算該企業(yè)本月應(yīng)交消費稅額