老師，你好，我公司經(jīng)營業(yè)務需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報2019年第四季度款項時申報無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時因我司票份為每個月25份，不夠開具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補開2019年12月申報的收入；由于2019年12月時我司公司經(jīng)營地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請超限量未通過；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請1650份發(fā)票補開2019年12月的收入，望貴局批準， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當時已經(jīng)按無票收入申報并提前繳納稅款480125.44元，當時租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請超限量，所以今年4月申請的1650份超限量補開19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開對是沒錯的，關(guān)鍵是有一張開錯了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

發(fā)現(xiàn)12月有一條銷售收入憑證與所開出的發(fā)票有差異，主營收入少了0.01元，銷項稅金多了0.01元。因此造成第四季度企業(yè)所得稅表少報收入0.01元，但不影響最終結(jié)果（我們是虧損企業(yè)）。另12月增值稅申報表是對的，與發(fā)票實際金額一致?，F(xiàn)在12月已結(jié)賬，不能返回。請問在本年度里應如何對這個差異調(diào)賬？

某稅務師事務所2022年審査2021年某企業(yè)的賬薄記錄，發(fā)現(xiàn)2020年12月多轉(zhuǎn)材料成本差異80000元（借方超支數(shù)）而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品于2021年售出。這一錯誤賬項虛增了2020年12月的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未銷售，無須結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，未對2020年度稅收產(chǎn)生影響，但是由于在2021年售出，此時虛增的生產(chǎn)成本會轉(zhuǎn)化為虛增銷售成本，從而影響2021年度的稅項。如果是在決算報表編制前發(fā)現(xiàn)，怎么調(diào)整？如果是在決算報表編制后發(fā)現(xiàn)，應如何調(diào)整？

某稅務師事務所2022年審査2021年某企業(yè)的賬薄記錄，發(fā)現(xiàn)2020年12月多轉(zhuǎn)材料成本差異80000元（借方超支數(shù)）而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品于2021年售出。這一錯誤賬項虛增了2020年12月的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未銷售，無須結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，未對2020年度稅收產(chǎn)生影響，但是由于在2021年售出，此時虛增的生產(chǎn)成本會轉(zhuǎn)化為虛增銷售成本，從而影響2021年度的稅項。如果是在決算報表編制前發(fā)現(xiàn)，怎么調(diào)整？如果是在決算報表編制后發(fā)現(xiàn)，應如何調(diào)整？

某稅務師事務所2022年審査2021年某企業(yè)的賬薄記錄，發(fā)現(xiàn)2020年12月多轉(zhuǎn)材料成本差異80000元（借方超支數(shù)）而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品于2021年售出。這一錯誤賬項虛增了2020年12月的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未銷售，無須結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，未對2020年度稅收產(chǎn)生影響，但是由于在2021年售出，此時虛增的生產(chǎn)成本會轉(zhuǎn)化為虛增銷售成本，從而影響2021年度的稅項。1：如果是在決算報表編制前發(fā)現(xiàn)，怎么調(diào)整？2；如果是在決算報表編制后發(fā)現(xiàn)，應如何調(diào)整？（分錄應該怎么做？）