老師，那么（4）盈余公積是750*9％=67.5嗎？

后面還有些問(wèn)題呢

你的計(jì)算正確。 你的提問(wèn)就顯示盈余公積的計(jì)提比例，未見(jiàn)其他問(wèn)題。 如有新問(wèn)題，可在學(xué)堂會(huì)計(jì)問(wèn)板快另行提出。 祝春節(jié)快樂(lè)。

因?yàn)榇汗?jié)期間較忙，抽空用手機(jī)作回復(fù)，還有問(wèn)題未必能及時(shí)回復(fù)。另行提問(wèn)，有空方便的老師會(huì)及時(shí)回復(fù)的

老師，括號(hào)4賬價(jià)7000計(jì)稅基礎(chǔ)7000所以不確認(rèn)遞延但要轉(zhuǎn)回前面遞資250？拓展1賬8000計(jì)7000確認(rèn)遞負(fù)1000*25％？再轉(zhuǎn)回前面250遞資？

拓展2賬6000計(jì)7000應(yīng)該確認(rèn)遞資1000*25％？再加上前面需轉(zhuǎn)回250遞資，所以該分錄沒(méi)有遞延的體現(xiàn)對(duì)嗎？

括號(hào)6借所費(fèi)貸遞負(fù)債金額為什么是3000+1000？還確認(rèn)遞負(fù)？

3000是公變動(dòng)1000是減值，為什么是借費(fèi)用貸遞負(fù)債？

你好 1，750*9％=67.5，計(jì)算沒(méi)錯(cuò)!但法定盈余公積是10%計(jì)提，本題題干中9%的計(jì)提比例錯(cuò)誤 2，在轉(zhuǎn)換日，資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，本是中計(jì)稅基礎(chǔ)=10000-3*1000=7000萬(wàn)元。 ①當(dāng)資產(chǎn)公允價(jià)值=10000-3000=7000時(shí)，與計(jì)稅基礎(chǔ)7000無(wú)暫時(shí)性差異，轉(zhuǎn)換日不應(yīng)存在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，所以沖回以前計(jì)提的資產(chǎn)減值損失1000(遞延資產(chǎn)250、盈余75、未分配利潤(rùn)675) ②當(dāng)資產(chǎn)公允價(jià)值=10000-2000=8000時(shí)，與計(jì)稅基礎(chǔ)7000有暫時(shí)性差異1000，轉(zhuǎn)換日應(yīng)存在遞延所得稅負(fù)債1000*25%=250(包括計(jì)入盈余75、未分配利潤(rùn)675)，同時(shí)沖回以前計(jì)提的資產(chǎn)減值損失1000(遞延資產(chǎn)250、盈余75、未分配利潤(rùn)675) ③當(dāng)資產(chǎn)公允價(jià)值=10000-4000=6000時(shí)，與計(jì)稅基礎(chǔ)7000有暫時(shí)性差異-1000，轉(zhuǎn)換日應(yīng)存在遞延所得稅資產(chǎn)250(包括對(duì)盈余的影響-75、未分配利潤(rùn)-675)，前期已作過(guò)相同處理，所以不再調(diào)整。

3，2019年12月31日，在1月轉(zhuǎn)換時(shí)處理的基礎(chǔ)上應(yīng)僅就3000元的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債750萬(wàn)。

更正:3，2019年12月31日，在1月轉(zhuǎn)換時(shí)處理的基礎(chǔ)上應(yīng)僅就"3000萬(wàn)元"的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債750萬(wàn)。

老師，那么書(shū)上是按3000+1000計(jì)入遞延所得稅負(fù)責(zé)錯(cuò)了？