A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值3250萬元期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異,除上述提及的項(xiàng)目外,無其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅,并編制會計(jì)分錄。6分(2)計(jì)算出遞延所得稅

民辦非，2020年年末資產(chǎn)負(fù)債表庫存現(xiàn)金太大，19萬多。實(shí)際備用金只有5000元，怎么處理呢。主要是19年新辦的，注冊金10萬元都取出來，當(dāng)提取備用金處理了，

5、大華公司2018年度利潤表中利潤總額為2000萬5元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額。求大華公司的會計(jì)處理及稅法規(guī)定存在差別的科目。(10分) 2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差別的有: (1)取得國債利息80萬元已計(jì)入利潤總額。 (2)2018年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 (3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 4)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本900萬元，12月31日公允價(jià)值1300萬元。 (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額400萬元，稅法規(guī)定的扣除限額80萬元。 (6)期末對持有的存貨計(jì)提了60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (7)年末計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)300萬元，計(jì)入銷售費(fèi)用。

21.多選題甲公司2×19年至2×20年為非專利技術(shù)研究開發(fā)了一項(xiàng)新工藝。2×19年10月1日以前發(fā)生各項(xiàng)研究、調(diào)查、試驗(yàn)等費(fèi)用400萬元,在2×19年10月1日,該公司證實(shí)該項(xiàng)新工藝研究成功,后續(xù)支出應(yīng)予資本化。2×19年10月至12月發(fā)生材料費(fèi)用、直接人工等各項(xiàng)支出共計(jì)200萬元,2×20年1月至6月又發(fā)生材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設(shè)備等租金和注冊費(fèi)等支出800萬元,按照新工藝試生產(chǎn)了產(chǎn)品,2×20年6月20日通過鑒定,證明可以達(dá)到預(yù)定用途,甲公司將該項(xiàng)新工藝作為商業(yè)性使用并預(yù)計(jì)在未來10年可以為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益,甲公司采用直線法攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn),無殘值。下列關(guān)于該項(xiàng)新工藝的會計(jì)處理中正確的有()。A2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為200萬元B2×19年12月31日因該項(xiàng)非專利技術(shù)研究增加利潤表上研發(fā)費(fèi)用金額400萬元C2×20年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為991.67萬元D2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為900萬元

21.多選題甲公司2×19年至2×20年為非專利技術(shù)研究開發(fā)了一項(xiàng)新工藝。2×19年10月1日以前發(fā)生各項(xiàng)研究、調(diào)查、試驗(yàn)等費(fèi)用400萬元,在2×19年10月1日,該公司證實(shí)該項(xiàng)新工藝研究成功,后續(xù)支出應(yīng)予資本化。2×19年10月至12月發(fā)生材料費(fèi)用、直接人工等各項(xiàng)支出共計(jì)200萬元,2×20年1月至6月又發(fā)生材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設(shè)備等租金和注冊費(fèi)等支出800萬元,按照新工藝試生產(chǎn)了產(chǎn)品,2×20年6月20日通過鑒定,證明可以達(dá)到預(yù)定用途,甲公司將該項(xiàng)新工藝作為商業(yè)性使用并預(yù)計(jì)在未來10年可以為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益,甲公司采用直線法攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn),無殘值。下列關(guān)于該項(xiàng)新工藝的會計(jì)處理中正確的有()。A2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為200萬元B2×19年12月31日因該項(xiàng)非專利技術(shù)研究增加利潤表上研發(fā)費(fèi)用金額400萬元C2×20年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為991.67萬元D2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為900萬元