居民個(gè)人張某為非獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除。其獨(dú)生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款660元。 （2）取得年終獎(jiǎng)38 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 （3）利用暑假時(shí)間（7月8月）取得補(bǔ)課學(xué)校支付的勞務(wù)報(bào)酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關(guān)資料：除贍養(yǎng)老人費(fèi)用外，以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計(jì)算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （2）計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （3）計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （4）計(jì)算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （5）計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān)，對于張某的個(gè)人所得稅你會(huì)進(jìn)行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎(jiǎng)金的角度，發(fā)多少年終獎(jiǎng)會(huì)更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個(gè)比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

你好，想咨詢一下，公司年會(huì)抽獎(jiǎng)中了電視機(jī)床上四件套之類的獎(jiǎng)品，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？計(jì)入管理費(fèi)用中的福利費(fèi)嗎？

中國公民張先生是某民營非上市公司的大股東，同時(shí)也是一位作家。2021 年 3 月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收人情況如下:(1)公司為其購買了-輛轎車并將車輛所有權(quán)登記到其名下,作為紅利所得，該轎車購買價(jià)為30 萬元 (2)將本人一部長篇小說手稿的復(fù)印件拍賣取得收入6 萬元,同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入 35 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)合理費(fèi)用為 20 萬元。（手稿的復(fù)中件拍賣收入計(jì)入“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，書法作品拍賣收入計(jì)入“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”) (3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天,共取得講課費(fèi) 3 萬元。 (4)當(dāng)月 20 日因持有上月1日購人的境內(nèi)某上市公司股票,取得上市公司分配的紅利 2000元。 (5)當(dāng)月參加某商場組織的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)收人 30000 元。將其中的 8000 元通過市教育局捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。 要求：計(jì)算張先生應(yīng)繳納的個(gè)稅。

20.居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的者人情況如下:1)海月取得中國境內(nèi)公司支件的稅前工費(fèi)、新金敗入15000元。(212月，為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚愪N勞務(wù)報(bào)制收入40000元。四4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)兩出版社支付的機(jī)前稿酬收入60000元。1418月，取得中國境內(nèi)T公司支件的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。159月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)陳支傳房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。610月，以150萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)9得的中國境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場價(jià)格為85萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)通程中已增納的稅費(fèi)為10萬元。(7)11月，參加中國境內(nèi)戊商場舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法銷定的其他扣除共計(jì)50000元。計(jì)算張某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算張某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算張某9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算張某10月轉(zhuǎn)讓受挫房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額。計(jì)算張某1

中國公民李某為境內(nèi)某高校教師,2021年有關(guān)收入如下:(1)每月取得工資收入10000元,任職高校每月代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)840元,住房公積金960元(2)到某機(jī)構(gòu)從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動(dòng),取得報(bào)酬3800元(3)出版專業(yè)教材取得稿酬收入15000元,發(fā)生資料借閱費(fèi)支出2000元。(4)購買企業(yè)債券取得利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)理賠4000元,購買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入元,參加商場促銷抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品己知:李某為獨(dú)生子,其父母均已年過60周歲:其獨(dú)子正在就讀高中一年級(jí)。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月,由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除:贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1.在計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí),下列計(jì)算專項(xiàng)扣除合計(jì)金額的算式中,正確的是A.(840+960)×12