Q
《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》作業(yè) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)： （1）4月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300 萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣 為：2/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于4月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn) 金折扣時(shí)不考慮增值稅。 （2）5月，銷售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增 值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要 求在價(jià)格上給予10%的的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng) 確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （3）7月，甲公司銷售原材料收入10萬(wàn)元（不含稅），成本為8萬(wàn)元。 （4）8月，出租包裝物租金收入2萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入6萬(wàn)元，罰款收入3萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，寫(xiě)出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。
2021-01-20 21:28
2021-01-20 22:22
你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你
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1.借應(yīng)收賬款480.25 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅55.75
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300 貸庫(kù)存商品300
借銀行存款476 財(cái)務(wù)費(fèi)用4.25 貸應(yīng)收賬款480.25
1.借應(yīng)收賬款480.25 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅55.25
2.借應(yīng)收賬款113 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅13
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50 貸庫(kù)存商品50
借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1.3 貸應(yīng)收賬款11.3
3.借銀行存款11.3 貸其他業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1.3
借其他業(yè)務(wù)成本8 貸原材料8
4.借銀行存款2.26 貸其他業(yè)務(wù)收入2 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅0.26
借銀行存款9.18 貸其他業(yè)務(wù)收入6 營(yíng)業(yè)外收入3 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅0.18