如果屬于實際發(fā)生了這些勞務(wù)成本可以進行預(yù)估，然后在匯算清繳前取得這個票據(jù)就可以。

但是沒有付款在1月才付的款業(yè)務(wù)是真實的，那老師分錄該怎么做呢？12月月預(yù)估做賬的分錄和1月付款取得發(fā)票的分錄

老師，那我可以算5%所得稅嘛？我資產(chǎn)總額沒超5000萬只有3800萬應(yīng)納稅所得額也沒超300萬只有94萬人群也只有20幾人，就只有利潤表收入5634萬，還是可以按5%算所得稅嘛，我怕弄錯了到時按25%交所得稅要補好多哦！

問題是我的這些勞務(wù)沒有在12月前付款只是掛賬在1月收到錢后才付所以發(fā)票就1月開款也1月轉(zhuǎn)，這樣也可以做嘛，我要在12月的所得稅利潤稅前扣除的，可以不？

對的，如果說你是真實發(fā)生的，那么你就是在現(xiàn)在暫估匯算清繳前取得發(fā)票。

那也可以計入12月的成本嘛，這樣我12月成本才夠，那分錄怎么做呢？

還有老師，我的收入超過5000萬其他都沒超也可以按5%繳納所得稅嘛

借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款，暫估預(yù)付款。

那次做取得發(fā)票怎么做分錄呢？

取得發(fā)票的時候，你就看一下這個發(fā)票和你前面的戰(zhàn)鼓有沒有差異，如果說沒有差異，可以直接作為附件。如果說有差異，你要把之前暫估的憤怒沖紅，然后再做一個正數(shù)憤怒。

沒有差異，意思是取得發(fā)票就不用做分錄，分錄就做在12月了成本也結(jié)轉(zhuǎn)在12月的，那我的那個收入超過5000萬的問題就是對的嘛是小微按5%交所得稅