你好， 一般損益類的會計(jì)科目，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)分錄： （1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （2）期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 （3）成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出 （4）稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：稅金及附加、所得稅 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤

你好， 一般損益類的會計(jì)科目，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)分錄： （1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （2）期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 （3）成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出 （4）稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：稅金及附加、所得稅 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤

你看一下你之前年度有沒有虧損，如果沒有虧損的話，需要計(jì)提 借：利潤分配-提取法定盈余公積 貸：盈余公積-法定盈余公積 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-提取法定盈余公積

一、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不同的科目 資產(chǎn)類科目 壞賬準(zhǔn)備：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，應(yīng)收賬款等需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)直接計(jì)入營業(yè)外支出。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求對存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通常不計(jì)提，按歷史成本計(jì)量。 負(fù)債類科目 預(yù)計(jì)負(fù)債：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對于或有事項(xiàng)可能確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一般不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。 所有者權(quán)益類科目 資本公積：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下資本公積核算內(nèi)容更廣泛，如股本溢價(jià)等；小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下資本公積的核算范圍相對較窄。 成本類科目 制造費(fèi)用分配：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下制造費(fèi)用分配方法較為復(fù)雜多樣；小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相對簡單。 二、對核算結(jié)果的不同影響 資產(chǎn)計(jì)量方面 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則由于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，會使資產(chǎn)的賬面價(jià)值更接近其可收回金額或市場價(jià)值，但可能導(dǎo)致資產(chǎn)總額相對較低。小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下資產(chǎn)通常按歷史成本計(jì)量，資產(chǎn)賬面價(jià)值相對穩(wěn)定，可能會高估資產(chǎn)價(jià)值。 利潤核算方面 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則因計(jì)提各種準(zhǔn)備及復(fù)雜的費(fèi)用核算，可能使利潤波動較大，更能反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下利潤核算相對簡單，利潤波動較小，但可能不能完全準(zhǔn)確地反映企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)報(bào)表呈現(xiàn)方面 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表信息更豐富、詳細(xì)，能夠滿足大型企業(yè)和上市公司等復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的信息披露要求。小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表相對簡潔，更側(cè)重于滿足小企業(yè)的基本財(cái)務(wù)信息需求。

有是有的，但是這里發(fā)不了文件，會計(jì)學(xué)堂資料庫也有，搜索一下