我們有一個(gè)項(xiàng)目2019年做了不開票收入，暫估結(jié)了成本，2020年實(shí)際開票，2021年原來已結(jié)成本的部分成本要沖紅（供應(yīng)商2021年退款，開紅字發(fā)票給我們），這樣操做需要去修改2019年企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告嗎？

我們有個(gè)項(xiàng)目本來是在A公司做，現(xiàn)在要把它移到B公司，之前開給A公司的發(fā)票全部要開紅字，然后讓供應(yīng)商重新開給B公司，之前這些發(fā)票都己經(jīng)抵扣了，我的憑證也不能動了？那去年成本能在匯算清繳的時(shí)候按開了紅字發(fā)票的金額調(diào)減嗎？

老師問你個(gè)問題，就是去年年底開出銷售發(fā)票320萬，因?yàn)槭悄甑鬃詈髱滋?，就暫估了這個(gè)項(xiàng)目的成本250萬，然后企業(yè)所得稅也按照這個(gè)暫估后交了，目前是這個(gè)項(xiàng)目不做了，需要沖紅這個(gè)320萬，這個(gè)成本自然也就沒有了，目前面臨企業(yè)所得稅匯繳了，那這項(xiàng)目不做了暫估成本自然沒有了，那我這種情況我該怎么做匯算清繳？

老師您好！我2023年有100萬元的項(xiàng)目施工成本，金額不確定，當(dāng)時(shí)做了暫估成本，會計(jì)分錄為:借:主營業(yè)務(wù)成本----暫估100，貸:應(yīng)付賬款----暫估100。在2024年匯算前發(fā)票一直沒有開回來，匯算時(shí)我做了調(diào)增。今年1月份這個(gè)人才把這部分成本票給我開過來，98萬元。那我現(xiàn)在這個(gè)分錄要怎么做，直接計(jì)入今年的項(xiàng)目成本，借:工程施工---**項(xiàng)目，然后把原來的貸方應(yīng)付賬款----暫估，做:借:應(yīng)付賬款----暫估，貸:應(yīng)付賬款----開發(fā)票的這一方，最后結(jié)轉(zhuǎn)工程施工科目到主營業(yè)務(wù)成本。可以嗎？

25年一季度暫估的成本，老板的意思是暫估的24年的成本，但是再25年5月底所得稅匯算清繳前并沒有開票，我們的審計(jì)也沒有對24年的申報(bào)納稅調(diào)增，那個(gè)發(fā)票有的是6月7月開的，開回來之后再紅沖掉一季度的暫估而已，這樣是不是不對了，按照正規(guī)的，24年未取得的成本票可以再25年所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，然后把暫估的紅沖掉，然后再做一筆以前年度損益調(diào)整 帶應(yīng)付賬款，現(xiàn)在公司的做法是不是有風(fēng)險(xiǎn)